報(bào)告是一種對(duì)某一事件、活動(dòng)或現(xiàn)象進(jìn)行詳細(xì)描述和分析的書(shū)面材料，它可以幫助我們了解事實(shí)，掌握情況。希望通過(guò)閱讀這些報(bào)告范文，我們可以在寫(xiě)作上獲得新的啟示，提高自己的學(xué)術(shù)水平。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告范文
集團(tuán)公司從去年九月開(kāi)始推行全面預(yù)算管理工作以來(lái)，制訂了“經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書(shū)編制辦法”(以下簡(jiǎn)稱“編制辦法”)，集團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了_年“經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書(shū)”，不同程度地開(kāi)展了計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析工作。經(jīng)過(guò)這十個(gè)月的實(shí)踐，我們既取得了一定的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，值得加以推廣，也存在不少的問(wèn)題，需要研究解決。
一、計(jì)劃和預(yù)算管理工作取得的主要成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)。
1、初步建立了經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù)算管理體系。
過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間，我們不清楚經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把計(jì)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作計(jì)劃，有時(shí)還出現(xiàn)計(jì)劃與預(yù)算相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺(tái)_年編制辦法時(shí)，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清楚經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是對(duì)來(lái)年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營(yíng)計(jì)劃，才能編制科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算。正是基于這種認(rèn)識(shí)，我們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算兩個(gè)有機(jī)的組成部分，以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書(shū)的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)工作的行動(dòng)指南和奮斗目標(biāo)。
2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為導(dǎo)向，積極發(fā)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。
公司的發(fā)展離不開(kāi)現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，搜集和整理公司經(jīng)營(yíng)的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)是我們制訂年度預(yù)算的基礎(chǔ);與此同時(shí)，還要搜集利用市場(chǎng)信息對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，作為制訂年度預(yù)算的重要參考;在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個(gè)基本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和人均勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長(zhǎng)，不能下降;但是增長(zhǎng)也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。_年，集團(tuán)公司按照上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行情況來(lái)看，既是實(shí)事求是的，也是先進(jìn)合理的。
3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。
由于原工效掛鉤考核辦法以銷(xiāo)售收入作為計(jì)提各單位工資的基礎(chǔ)，當(dāng)銷(xiāo)售收入增加、毛利和利潤(rùn)下降時(shí)，計(jì)提的工資反而增加，不利于保護(hù)公司和股東利益。因此_年集團(tuán)公司對(duì)原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計(jì)提工資的基礎(chǔ)由銷(xiāo)售收入改為邊際貢獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計(jì)降低直接經(jīng)營(yíng)成本，增加經(jīng)營(yíng)毛利和利潤(rùn)。同時(shí)為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容，用綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更趨于完善。
4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國(guó)禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。
為了監(jiān)督檢查經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，今年上半年集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開(kāi)展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，分析存在問(wèn)題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國(guó)禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算分析模式，每個(gè)月都對(duì)所屬各運(yùn)營(yíng)廠和深圳國(guó)禎總部的生產(chǎn)量、銷(xiāo)售收入、市場(chǎng)拓展、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、人員變動(dòng)、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動(dòng)等工作情況進(jìn)行詳細(xì)地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高了經(jīng)營(yíng)管理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的順利完成。
5、不少成員企業(yè)開(kāi)始重視市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作，阜陽(yáng)能源公司大膽創(chuàng)新，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作取得突破性進(jìn)展;房地產(chǎn)公司可供銷(xiāo)售的住房銷(xiāo)售率一直維持在90%以上。
市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開(kāi)始重視市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作，銷(xiāo)售形勢(shì)有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽(yáng)能源公司和房地產(chǎn)公司。天然氣公司從阜陽(yáng)能源公司分離出去后，阜陽(yáng)能源公司就剩下一個(gè)加油站和液化氣經(jīng)營(yíng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，按照以往的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，年銷(xiāo)售收入達(dá)到6000萬(wàn)元已經(jīng)很不錯(cuò)了。但能源公司不滿足現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購(gòu)?fù)怃N(xiāo)上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營(yíng)方法和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)上都有了明顯突破，提前4-5個(gè)月完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司一直把為客戶創(chuàng)造價(jià)值當(dāng)作自己的行動(dòng)指南，在項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建造、銷(xiāo)售以及售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、現(xiàn)代等特色，成為阜陽(yáng)市、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別是及時(shí)成立的售后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公司解決的問(wèn)題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”項(xiàng)目創(chuàng)造并保持了90%以上銷(xiāo)售率的銷(xiāo)售奇跡。
6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。
1、全面預(yù)算管理制度不健全，缺乏經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。
全面預(yù)算管理制度是一個(gè)有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析指南、計(jì)劃和預(yù)算獎(jiǎng)懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)得也不夠，集團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算管理綱要，對(duì)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒(méi)有明確具體的要求;去年底出臺(tái)的“_年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書(shū)編制辦法”還有很多不完善的地方，如對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實(shí)際的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。
2、對(duì)全面預(yù)算管理仍然存在著認(rèn)識(shí)不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。
雖然我們一再?gòu)?qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠、對(duì)集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：(1)少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算管理工作;(2)計(jì)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司財(cái)務(wù)部等個(gè)別部門(mén);(3)在編制階段仍然存在著用計(jì)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替計(jì)劃的現(xiàn)象;(4)有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制計(jì)劃和預(yù)算，不注意歷史資料的搜集、整理，對(duì)市場(chǎng)信息把握不夠，缺乏市場(chǎng)趨勢(shì)分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際與預(yù)算嚴(yán)重背離，預(yù)算差異巨大;(5)部分成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)律分解制訂月度、季度計(jì)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡(jiǎn)單除以12作為月度計(jì)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)失去了客觀性;(6)少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，形成財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的不正?，F(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn);(7)部分成員企業(yè)不能按時(shí)上報(bào)經(jīng)營(yíng)月報(bào)，或上報(bào)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
3、計(jì)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒(méi)有很好發(fā)揮。
年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是我們各項(xiàng)工作的行動(dòng)指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，忽視計(jì)劃的存在，不按計(jì)劃安排工作，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的控制作用，沒(méi)看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)節(jié)約支出，而對(duì)預(yù)算安排的市場(chǎng)推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷(xiāo)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開(kāi)支，實(shí)質(zhì)上卻限制了市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的發(fā)展。
4、預(yù)算分析和計(jì)劃相脫節(jié)，缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式。
今年以來(lái)，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開(kāi)展了計(jì)劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對(duì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的檢查、分析，在分析活動(dòng)中，普遍存在著計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象;集團(tuán)公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式，不利于各單位及時(shí)、全面地編寫(xiě)分析報(bào)告，開(kāi)展分析工作。
5、預(yù)算獎(jiǎng)懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。
部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎(jiǎng)懲制度，計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒(méi)有聯(lián)系，造成相當(dāng)一部分人員對(duì)公司計(jì)劃和預(yù)算漠不關(guān)心;預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲的及時(shí)性不夠，上半年幾乎沒(méi)有開(kāi)展考核和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情況的好壞對(duì)員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)，員工既不能及時(shí)享受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)好時(shí)的喜悅，也不能及時(shí)感受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)差時(shí)的切膚之疼，沒(méi)有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。
6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。
由于各種原因，集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)，集團(tuán)公司在工程項(xiàng)目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。
三、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作的措施。
1、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理部要充實(shí)人員，提高素質(zhì)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué)編制_年年及以后年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書(shū)、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作做好制度準(zhǔn)備。
財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告
公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩(wěn)增長(zhǎng)，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)及成本控制，使成本居于合理水平，最終實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)快于規(guī)模增長(zhǎng)，單位資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)中有升。
一是x年公司營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃較x年增長(zhǎng)約14%;。
四是風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)方面，資本充足率達(dá)到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風(fēng)險(xiǎn)率控制在不超過(guò)萬(wàn)分之一的水平。
根據(jù)公司x年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，x年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)大于13%，每股凈利潤(rùn)大于2.47元。按目前的市價(jià)x年分紅額，x年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元。當(dāng)銀行業(yè)未來(lái)業(yè)績(jī)被市場(chǎng)普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出x年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為:凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%。實(shí)在難能可貴。這反映了浦發(fā)銀行管理層對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展充滿信心。
一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法。
我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法:。
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國(guó)、地稅、人行、統(tǒng)計(jì)、房管等部門(mén)聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準(zhǔn)備。
(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工。對(duì)財(cái)政總收入、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目、國(guó)地稅等征管部門(mén)完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比;對(duì)支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比，為定性分析做定量準(zhǔn)備。
(三)撰寫(xiě)分析報(bào)告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月)，即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專題分析，比例說(shuō)20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng)，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。
二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因。
由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎(chǔ)工作不強(qiáng)、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:。
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，由于對(duì)稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依賴于國(guó)、地稅部門(mén)的提供，給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來(lái)一定的影響。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開(kāi)發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)(銷(xiāo))售許可、成交、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售面積等等的信息，需與房管部門(mén)反復(fù)聯(lián)系，還有每月對(duì)稅收通用戶的稅收界定，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響，比如營(yíng)改增、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó)、地稅各自收入)的影響，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策、財(cái)政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣，難以探討深層次問(wèn)題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財(cái)政目前還是保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政，財(cái)政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強(qiáng)化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致，難以對(duì)比，我縣編制的部門(mén)預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時(shí)，部門(mén)支出分為基本和項(xiàng)目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒(méi)有這一統(tǒng)計(jì)口徑，難以通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門(mén)加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級(jí)財(cái)政部門(mén)許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá)，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來(lái)一定難度。
(四)調(diào)研力度不夠。開(kāi)展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開(kāi)展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行，習(xí)慣于通過(guò)聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度。離開(kāi)其他部門(mén)的協(xié)作配合，分析工作就成了“無(wú)源之水，無(wú)本之木”。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門(mén)的信息支持，進(jìn)一步完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)部門(mén)之門(mén)的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況、新問(wèn)題，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷。
(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。開(kāi)發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù)，把全縣經(jīng)濟(jì)情況、部門(mén)預(yù)算資料、項(xiàng)目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門(mén)、經(jīng)信和房管等部門(mén)最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充，通過(guò)收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際情況提供參考。
(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí)，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門(mén)預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù)，支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級(jí)財(cái)政部門(mén)要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo)，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。
(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃，到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開(kāi)展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響，同時(shí)開(kāi)展征管成效調(diào)查，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。
預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告
其實(shí)要寫(xiě)好預(yù)算分析報(bào)告，最重要的就是要做到最大程度上滿足閱讀者(主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層)的需求，真正發(fā)揮出預(yù)算分析報(bào)告的作用——反映成果、揭示問(wèn)題、提出建議。要改變預(yù)算分析報(bào)告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認(rèn)真著手：
一是要構(gòu)建一個(gè)清晰的預(yù)算分析框架，讓管理層在閱讀時(shí)一目了然，直接抓住重點(diǎn)。
預(yù)算分析報(bào)告的正文建議分為以下幾部分：已完成預(yù)算情況總結(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題分析、未來(lái)預(yù)算完成情況預(yù)測(cè)、相關(guān)的建議措施。首先是對(duì)過(guò)去一段時(shí)期預(yù)算完成情況及預(yù)算差異的總結(jié);其次是針對(duì)預(yù)算差異所反映出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，揭示原因，提出警示;然后是根據(jù)預(yù)算完成情況及發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)未來(lái)一段時(shí)期的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)分析;昀后是提出合理解決各項(xiàng)問(wèn)題的建議及措施。要注意的是，管理層的閱讀習(xí)慣通常是重點(diǎn)關(guān)注文章的開(kāi)頭和結(jié)尾，因此在報(bào)告的開(kāi)始部分可以先提煉出“內(nèi)容摘要”，讓管理層對(duì)于整篇報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容有所了解，并對(duì)自己關(guān)心的問(wèn)題進(jìn)一步翻閱。在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”，對(duì)于重點(diǎn)問(wèn)題及相關(guān)建議措施進(jìn)行回顧，引起管理層的重視。
二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合，深入分析原因，避免大量堆砌數(shù)字。
管理層對(duì)預(yù)算分析報(bào)告的需求，不僅是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，更關(guān)注的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的深層原因。全面預(yù)算管理涉及到每一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，因此預(yù)算分析報(bào)告一定要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況分析。由于工作內(nèi)容的限制，財(cái)務(wù)分析人員往往對(duì)于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉，導(dǎo)致預(yù)算分析報(bào)告常常只是就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)分析，難以得出有用的分析內(nèi)容。其實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡(jiǎn)單拼湊和加總，每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。對(duì)于預(yù)算管理所要求的及時(shí)反饋預(yù)算管理情況，預(yù)算分析報(bào)告必須清楚明確地揭示出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所反映出的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況及內(nèi)外部原因，并進(jìn)一步提煉綜合，昀終向管理層提交內(nèi)容充實(shí)、對(duì)決策有參考價(jià)值的預(yù)算分析報(bào)告。
三是注意內(nèi)容的精煉，重點(diǎn)突出，避免千篇一律。
由于預(yù)算分析報(bào)告的`主要閱讀者是管理層領(lǐng)導(dǎo)，因此行文要盡可能簡(jiǎn)明、精練、重點(diǎn)突出。雖然不同月份的預(yù)算分析報(bào)告整體框架基本保持不變，但其中內(nèi)容分析要靈活多樣，重點(diǎn)針對(duì)當(dāng)前預(yù)算期內(nèi)的突出問(wèn)題，展開(kāi)具體分析。例如：企業(yè)涉及的具體業(yè)務(wù)開(kāi)展情況不同，有的業(yè)務(wù)可能相對(duì)穩(wěn)定，不需要太多的分析內(nèi)容，則點(diǎn)到即至，而有的業(yè)務(wù)可能市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，則需要作為重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)分析。要避免長(zhǎng)篇大論，復(fù)雜無(wú)用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點(diǎn)。
四是財(cái)務(wù)分析方法與預(yù)算管理相結(jié)合，靈活使用excel圖表分析，圖文并茂，提高報(bào)告的可讀性。
在具體分析中可以采用多種財(cái)務(wù)分析方法，例如比較分析法可以通過(guò)對(duì)比去年同期、本年預(yù)算數(shù)據(jù)與本年實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，說(shuō)明預(yù)算完成情況及差異原因;結(jié)構(gòu)分析法通過(guò)分析各項(xiàng)成本費(fèi)用占總成本費(fèi)用的比例，顯示出某項(xiàng)成本費(fèi)用的異常;比率分析法則可以直接反映某幾項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。同時(shí)可以把有關(guān)的數(shù)字指標(biāo)，用excel圖表的形式表現(xiàn)出來(lái)，直觀簡(jiǎn)潔地表達(dá)出預(yù)算分析的成果，清晰地顯示出各指標(biāo)之間的差異及變動(dòng)趨勢(shì)，使財(cái)務(wù)分析更形象、更具體。要注意的是，圖表設(shè)計(jì)一定要結(jié)合文字說(shuō)明，突出重點(diǎn)，例如：“趨勢(shì)圖”可以直觀地反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益走勢(shì)，“比例圖”可以直觀地反映出企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用所占總成本費(fèi)用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當(dāng)前超出預(yù)算數(shù)的百分比。要注意的是：在使用各種分析方法時(shí)要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結(jié)果有實(shí)際意義，起到更好的參考作用。
五是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況分析及未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出較為準(zhǔn)確的預(yù)算完成情況預(yù)測(cè),并針對(duì)預(yù)算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差，提出可靠的建議措施。
寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對(duì)問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)對(duì)企業(yè)政策，尤其是近期來(lái)企業(yè)大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，通過(guò)觀察近期經(jīng)濟(jì)管理情況或某指標(biāo)發(fā)展的基本趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的走勢(shì)。預(yù)測(cè)分析一定要有理有據(jù)，在分析中應(yīng)盡可能地立足于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)測(cè)情況推斷企業(yè)的收入、成本費(fèi)用完成情況，尤其是注意市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策可能發(fā)生的變化及帶來(lái)的影響。同時(shí)與年初預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析可能出現(xiàn)的差異原因，并結(jié)合具體財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，提出切實(shí)可行的建議措施。例如人民幣匯率機(jī)制調(diào)整，對(duì)企業(yè)外匯業(yè)務(wù)造成一定影響，直接影響到預(yù)算指標(biāo)中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，分析報(bào)告中應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性的提出解決辦法，提請(qǐng)管理層參考。提出的意見(jiàn)和改進(jìn)的措施要切實(shí)可行，而不是泛泛而談，應(yīng)當(dāng)直接體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在的問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)管理層及時(shí)采取措施改進(jìn)。
最后，不能弄虛作假。
最后要強(qiáng)調(diào)的是，預(yù)算分析報(bào)告的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)算分析內(nèi)容必須實(shí)事求是，不能弄虛作假，要準(zhǔn)確客觀的反映存在的問(wèn)題，要對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結(jié)論，做到觀點(diǎn)和資料的統(tǒng)一。但也不能因?yàn)橄嚓P(guān)業(yè)務(wù)資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出推測(cè)，事實(shí)上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)常常由于賬務(wù)處理的時(shí)間差異原因，在一定時(shí)期內(nèi)難以真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。相關(guān)建議措施也要結(jié)合實(shí)際，不能憑空想象，要在實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上提出建議措施，切勿直接憑經(jīng)驗(yàn)下結(jié)論。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告范文
縱觀##年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來(lái)的不利影響，努力創(chuàng)新，積極生產(chǎn)，也取得了一定的成績(jī)。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳，但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望。最近，_頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2010〕29號(hào))，對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，##市作為省會(huì)城市，在新的一年里如何最大限度的享受?chē)?guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷，轉(zhuǎn)“?！睘椤皺C(jī)”，進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和解決的問(wèn)題。
我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問(wèn)題，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對(duì)資源的依賴性強(qiáng)、增長(zhǎng)方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此，我們只有通過(guò)制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起。
按照市委、市政府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo)，堅(jiān)持量的增長(zhǎng)和質(zhì)的提高并舉，堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?；⒔?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長(zhǎng)方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此，從以下幾個(gè)方面對(duì)我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施：
(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，節(jié)能降耗，增產(chǎn)促銷(xiāo)。
充分利用國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費(fèi)增長(zhǎng)，實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)的有利時(shí)機(jī)，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理，健全各種財(cái)務(wù)制度，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，向產(chǎn)品要效益，向管理要效益。另外，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督，盡量減少不良投資，拓寬銷(xiāo)售渠道，盤(pán)活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益。
(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加大技術(shù)改造力度，確保優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展。
市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)單的低水平加工生產(chǎn)，根本無(wú)能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場(chǎng)，企業(yè)應(yīng)積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取資金生產(chǎn)出適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。##年，我們也對(duì)于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持，以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門(mén)有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團(tuán)有限公司、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力。
(三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。
要繼續(xù)深化企業(yè)改革，加大改革力度，對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，利用交通便利、客流量大的特點(diǎn)，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。
(四)大力實(shí)施出城入園，積極引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。
為優(yōu)化工業(yè)布局，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合，實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊，進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作。今后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn)，加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí)，努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。
(五)加大資金投入，做大做強(qiáng)企業(yè)。
在積極爭(zhēng)取國(guó)家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí)，市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的情況下，面對(duì)增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項(xiàng)資金、非公發(fā)展專項(xiàng)資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對(duì)于一些節(jié)能重點(diǎn)工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目，要加大財(cái)政資金傾斜力度，拓寬境內(nèi)外融資途徑，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入。
(六)加快實(shí)施國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。
根據(jù)《甘肅省人民政府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見(jiàn)》(甘政發(fā)[20xx]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[20xx]83號(hào))的文件精神，市政府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見(jiàn)》(蘭政發(fā)[##]94號(hào))，我局和市_已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號(hào))，這標(biāo)志著我市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行，待市_上報(bào)后我局予以批復(fù)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來(lái)源和資金保障。
我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制。通過(guò)企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)抓管理、外促效益，部分改制企業(yè)初見(jiàn)成效，盡顯活力。財(cái)政部門(mén)也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。
同時(shí)，在國(guó)企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方，企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效。但是，由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，設(shè)備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因，整體經(jīng)濟(jì)效益不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)乏力，銷(xiāo)售疲軟，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，冗員較多，給政府和企業(yè)帶來(lái)了較大壓力。
總之，政府職能部門(mén)和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政府的統(tǒng)一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展，站在全局和時(shí)代的高度，切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展。進(jìn)一步抓好改革開(kāi)放，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告范文
集中供熱項(xiàng)目自2015年10月20日開(kāi)工以來(lái)，克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難，在市領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)的關(guān)心、支持下，工程建設(shè)在有序推進(jìn)。截止12月25日，管道和過(guò)渡熱源廠的設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理、主要設(shè)備公開(kāi)招標(biāo)工作已完成;過(guò)渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個(gè)，完成勘察工作，12月20日已出具正式勘察報(bào)告;主體廠房場(chǎng)*基本到達(dá)1902標(biāo)高處，完成土石方開(kāi)挖大約90000方，完成土石方總量的約70%;土建單位已開(kāi)挖人工挖孔樁108個(gè)，為人工挖孔樁總量的85%，其中有76個(gè)已見(jiàn)巖石，正在進(jìn)行孔樁護(hù)壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預(yù)計(jì)在2015年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎(chǔ)施工，基本滿足鍋爐進(jìn)場(chǎng)安裝進(jìn)度要求。
目前完成工程進(jìn)度投資7000萬(wàn)元。
2、盤(pán)縣燃?xì)夤卷?xiàng)目。
盤(pán)縣燃?xì)夤咀猿闪⒁詠?lái)，積極工作，已啟動(dòng)的項(xiàng)目前期工作情況如下：
1)、目前已完成情況。
2)、計(jì)劃。
于2015年3月——4月完成團(tuán)結(jié)路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設(shè)。
于2015年5月——6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設(shè)。
于2015年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路、川*路、育才路四條路線鋪設(shè)。同時(shí)《盤(pán)縣中心城區(qū)管道燃?xì)馓卦S經(jīng)營(yíng)權(quán)協(xié)議》于2015年1月15日簽訂，盤(pán)縣的天然氣項(xiàng)目在省*核準(zhǔn)工作正在報(bào)送中，與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中。
天然氣接收站我公司已委托貴州燃?xì)鉄崃υO(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，預(yù)計(jì)本月底出設(shè)計(jì)總圖，土地已進(jìn)入征地賠償階段。下一步將進(jìn)行天然氣接收站土石方工程的招投標(biāo)工作，預(yù)計(jì)三月初開(kāi)工建設(shè)。
3、清潔能源公司項(xiàng)目合作情況。
我公司于2015年出資900萬(wàn)元(股權(quán)30%)參股六盤(pán)水清潔能源公司，為推動(dòng)項(xiàng)目盡早實(shí)施，六盤(pán)水清潔能源有限公司自6月10日起，就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤(pán)江煤層氣開(kāi)發(fā)利用有限責(zé)任公司技術(shù)開(kāi)發(fā)部，并由技術(shù)開(kāi)發(fā)部與貴陽(yáng)煤礦設(shè)計(jì)院聯(lián)系，開(kāi)始了可研報(bào)告的編制，8月2日可研初稿完成，經(jīng)清潔能源公司審閱，已進(jìn)行修改，但考慮到下步項(xiàng)目手續(xù)的辦理，經(jīng)清潔能源公司領(lǐng)導(dǎo)及全體員工研究后，又于10月31日將可研報(bào)告拆解，報(bào)技術(shù)開(kāi)發(fā)部，進(jìn)行可研報(bào)告的重新編制，待可研報(bào)告做完后到各縣區(qū)完成項(xiàng)目備案，為下步的工作打好基礎(chǔ)。
1)、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單：六枝：青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤(pán)縣：松林煤礦、小河邊煤礦。
2)、即將開(kāi)工項(xiàng)目情況。
盤(pán)縣：松林煤礦、小河邊煤礦已與盤(pán)江煤層氣公司項(xiàng)目部到實(shí)地進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)踏勘，并為建站選好址，項(xiàng)目的招標(biāo)工作正在進(jìn)行中。
3)、已開(kāi)工項(xiàng)目建設(shè)情況。
a、興旺煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款已如數(shù)發(fā)放，現(xiàn)場(chǎng)已處于施工建設(shè)中，進(jìn)場(chǎng)道路正在修葺，電站機(jī)組及配套設(shè)施已運(yùn)至六枝特區(qū)郎岱客運(yùn)站，待現(xiàn)場(chǎng)施工達(dá)到安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場(chǎng)安裝，其各項(xiàng)手續(xù)正在積極辦理。
b、青菜塘煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款正如數(shù)發(fā)放。但因道路條件及工農(nóng)關(guān)系協(xié)調(diào)問(wèn)題，施工隊(duì)還未進(jìn)場(chǎng)施工，待近期款項(xiàng)發(fā)放完畢后施工隊(duì)可進(jìn)場(chǎng)施工，電站機(jī)組及配套設(shè)施已運(yùn)抵青菜塘煤礦存放，其各項(xiàng)手續(xù)正處于積極辦理當(dāng)中。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告范文
實(shí)習(xí)地點(diǎn)：xx學(xué)院。
指導(dǎo)老師：
實(shí)習(xí)目的：通過(guò)老師的對(duì)全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。
一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算;2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算;3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。
二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理;上下結(jié)合，協(xié)商一致;預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致;依照程序，分項(xiàng)編制等原則。
全面預(yù)算的內(nèi)容包括：
編制預(yù)算的方法：
1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測(cè)后，對(duì)可利用的費(fèi)用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動(dòng)，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測(cè)，分配給各部門(mén)。
2、自下而上：銷(xiāo)售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷(xiāo)售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷(xiāo)售經(jīng)理。銷(xiāo)售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷(xiāo)售和利潤(rùn)目標(biāo)，銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，確定銷(xiāo)售工作范圍，確定固定成本與變動(dòng)成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤(rùn)目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷(xiāo)售預(yù)算來(lái)控制銷(xiāo)售工作。確定銷(xiāo)售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷(xiāo)售百分比法，同等競(jìng)爭(zhēng)法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說(shuō)明這種方法。如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售額140000000時(shí)的銷(xiāo)售費(fèi)有秋5000000、其中，銷(xiāo)售水平對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷(xiāo)售人員努力獲得的銷(xiāo)售收入為：140000000×64%=89600000，那么，費(fèi)用/銷(xiāo)售額=5、6%，假設(shè)廣告費(fèi)用為xx000，廣告對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25、6%。由于廣告實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入：140000000×25、6%=35840000廣告的費(fèi)用/銷(xiāo)售額=5、6%這種情況下，兩種活動(dòng)對(duì)任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少?gòu)V告費(fèi)，增加人員銷(xiāo)售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。
2、生產(chǎn)預(yù)算。
生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿足預(yù)算期的銷(xiāo)售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷(xiāo)售之外，還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨的預(yù)計(jì)水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷(xiāo)售。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。
3、直接材料預(yù)算。
直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，預(yù)計(jì)采購(gòu)量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計(jì)算公式：直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨=預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)金額=預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量×預(yù)計(jì)材料單價(jià)為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計(jì)材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通?？蓮牟少?gòu)部門(mén)獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期采購(gòu)的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購(gòu)的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。
4、直接人工預(yù)算。
直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門(mén)和工程技術(shù)部門(mén)獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)×單位工時(shí)工資率5、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長(zhǎng)期生產(chǎn)能力、公司政策和國(guó)家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？紤]到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車(chē)間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，一旦形成，短期內(nèi)不會(huì)改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量×預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。
6、產(chǎn)品成本預(yù)算。
存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫(kù)存量來(lái)保證生產(chǎn)和銷(xiāo)售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：
(1)根據(jù)直接材料、直接人工、變動(dòng)和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本;。
(2)將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。
7、銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算。
8、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測(cè)組織還有多少庫(kù)存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫(kù)存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤(rùn)也并不能給企業(yè)帶來(lái)什么好處。現(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營(yíng)利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告范文
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水*.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.
流動(dòng)負(fù)債的.下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
管理費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
營(yíng)業(yè)外收支凈。
利潤(rùn)總額。
所得稅。
凈利潤(rùn)。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。
1.利潤(rùn)分析。
(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.
(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.
2.收入分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析。
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.
(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。
(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.
(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水*.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水*.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水*.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水*.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水*.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長(zhǎng)情況(%)。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量?jī)纛~。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告
預(yù)算差異報(bào)告就是通過(guò)比較實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)，確定其差異額及其差異原因。如實(shí)際成果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的差異較大，經(jīng)營(yíng)者就要判斷是有利于企業(yè)效益的差異，還是不利于企業(yè)的差異，對(duì)于不利的差異經(jīng)營(yíng)者應(yīng)審慎調(diào)查，并判定其發(fā)生原因，必須采取有效的措施解決；對(duì)于有利的差異經(jīng)營(yíng)者更應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)推廣。編制預(yù)算差異報(bào)告時(shí),企業(yè)一般要做以下工作:。
1、確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn)。
在編制年度預(yù)算的同時(shí)，由預(yù)算管理委員會(huì)確定預(yù)算差異分析的對(duì)象與差異分解原則，由財(cái)務(wù)部門(mén)制定預(yù)算差異報(bào)告模板供各部門(mén)使用。
預(yù)算差異報(bào)告模板要確定差異分析的預(yù)算項(xiàng)目，這些項(xiàng)目一般是對(duì)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有較重要的影響，如成本項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目，特別是和收入成線性關(guān)系的變動(dòng)性項(xiàng)目。
還要確定分解標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司實(shí)際，根據(jù)差異分解原則，制定主要成本、費(fèi)用項(xiàng)目的差異分解標(biāo)準(zhǔn)，包括：差異分解的程度；各項(xiàng)目差異分解所參照的數(shù)據(jù)來(lái)源及收集方式；差異的各細(xì)分部分對(duì)應(yīng)的責(zé)任人。
2、差異計(jì)算與分解。
月度預(yù)算執(zhí)行前、中、后，由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)根據(jù)執(zhí)行過(guò)程的節(jié)點(diǎn)計(jì)算出各項(xiàng)目的.預(yù)算差異，并依據(jù)差異分解標(biāo)準(zhǔn)對(duì)差異進(jìn)行分解，預(yù)算執(zhí)行部門(mén)要做出差異原因解釋，根據(jù)不同的差異原因，確定差異的責(zé)任人，要求及時(shí)改善。
3、判斷差異重要程度。
預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成要求，如要求凈利潤(rùn)不得少于預(yù)算的5%，成本費(fèi)用率不得超過(guò)收入的5%等，制定差異重要性標(biāo)準(zhǔn)，由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)按此標(biāo)準(zhǔn)衡量實(shí)際發(fā)生的預(yù)算差異，確定其中重要的、需由相關(guān)責(zé)任人及時(shí)解決的差異。
差異重要性標(biāo)準(zhǔn)據(jù)項(xiàng)目的不同性質(zhì)可采取以下形式確定：設(shè)定差異率，即超過(guò)某一特定百分比的差異即為重要差異；設(shè)定差異金額，即超過(guò)某一設(shè)定金額的差異視為重要差異；差異變動(dòng)趨勢(shì)，即連續(xù)若干月差異持續(xù)增長(zhǎng)的差異視為重要差異。
4、對(duì)重要差異進(jìn)行解釋。
預(yù)算差異產(chǎn)生的原因很多，通過(guò)差異分解只揭示并排除了其中一部分原因，對(duì)預(yù)算差異的全面解釋，需要各責(zé)任部門(mén)在差異分解的基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行深入的、定量的分析，并對(duì)其可控性及在后續(xù)月度可能產(chǎn)生的影響做出判斷。
預(yù)算差異分析是保證年度預(yù)算的執(zhí)行的前提，必須貫穿整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)。對(duì)于年度預(yù)算的執(zhí)行要落實(shí)到月度預(yù)算上，而月度預(yù)算的執(zhí)行可以分為事前控制、事中控制和事后控制三個(gè)環(huán)節(jié)，因此要通過(guò)對(duì)這三個(gè)環(huán)節(jié)的分析來(lái)指出差異在預(yù)算管理執(zhí)行中的情況，對(duì)差異分析的跟進(jìn)要以預(yù)算管理流程為基礎(chǔ)，這是各部門(mén)經(jīng)理每月要做的基本工作。
在月度預(yù)算的事前控制中，每月月初各部預(yù)算責(zé)任人根據(jù)部門(mén)年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃結(jié)合各部門(mén)上月指標(biāo)完成情況，對(duì)未完成的營(yíng)業(yè)收入，需修正制定本月度預(yù)算，對(duì)調(diào)整費(fèi)用，必須報(bào)財(cái)務(wù)部審核與平衡，由總經(jīng)理審批。月度預(yù)算不是總預(yù)算在各月份間的簡(jiǎn)單分配，而是根據(jù)上月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進(jìn)度，以及實(shí)際情況的變化重新作出的更符合實(shí)際的安排。這里就有一個(gè)以上月預(yù)算差異分析結(jié)果為基礎(chǔ)的修正。所以在事前控制中要利用差異分析的結(jié)果。
月度預(yù)算的事中控制主要是財(cái)務(wù)對(duì)預(yù)算支出審核，即各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)的日常費(fèi)用進(jìn)行審核，特別是對(duì)付現(xiàn)費(fèi)用和成本的審核，是非常關(guān)鍵的，這是目前許多財(cái)務(wù)經(jīng)理比較薄弱的地方，也是影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管控績(jī)效的原因。為保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)也要每周編制差異分析報(bào)告來(lái)監(jiān)控預(yù)算收入進(jìn)度和銷(xiāo)售回款情況。這里的重點(diǎn)環(huán)節(jié)是監(jiān)控預(yù)算收入進(jìn)度和銷(xiāo)售回款情況。
月度預(yù)算的事后控制是通過(guò)差異分析報(bào)告來(lái)反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、指標(biāo)完成情況及分析存在的問(wèn)題。它要達(dá)到三個(gè)目的：解釋經(jīng)營(yíng)狀況；指導(dǎo)下月工作；提供考核依據(jù)。月度預(yù)算差異分析必須貫穿整個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)監(jiān)督各個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提升起到了主導(dǎo)作用。但是，一些企業(yè)只在事后由財(cái)務(wù)去編寫(xiě)預(yù)算差異報(bào)告，把差異分析看成月度預(yù)算的事后控制環(huán)節(jié)，這是非常錯(cuò)誤的做法，不僅影響預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成，也把預(yù)算變成了僵化的財(cái)務(wù)表格，這正是一些企業(yè)“只做預(yù)算不會(huì)執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵”的原因。編寫(xiě)預(yù)算差異報(bào)告是所有預(yù)算責(zé)任人的基本工作，而且貫徹全部的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，正是通過(guò)這種機(jī)制，它把每月的預(yù)算和總預(yù)算有機(jī)地聯(lián)系了起來(lái)，有效保證了年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
預(yù)算差異分析有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，是其控制和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)賴以提升企業(yè)效益的最重要的基本手段。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行分析：
1、預(yù)算差異數(shù)量分析。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程要完成什么、要達(dá)到什么效果，是預(yù)算差異數(shù)量分析的重點(diǎn)，也是判斷數(shù)量差異對(duì)目標(biāo)影響的依據(jù)。數(shù)量分析應(yīng)根據(jù)不同情況分別采用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及存在的問(wèn)題和潛力，從產(chǎn)銷(xiāo)量、品種結(jié)構(gòu)、價(jià)格、變動(dòng)成本、邊際收益、費(fèi)用等諸因素進(jìn)行分析。從盈虧的形成過(guò)程看，差異的形成可以歸為兩大方面：銷(xiāo)售收入差異和成本差異；根據(jù)銷(xiāo)售收入和成本的構(gòu)成，銷(xiāo)售收入差異和成本差異又不外乎包括價(jià)格差異和數(shù)量差異兩大類。所謂價(jià)格差異，是指由于價(jià)格因素變動(dòng)而導(dǎo)致的差異額；所謂數(shù)量差異，是指由于數(shù)量變動(dòng)而導(dǎo)致的差異額。差異分析應(yīng)該是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，即從綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)入手，逐步分解，最后落實(shí)到具體的經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)上。
2、預(yù)算差異原因分析。預(yù)算差異原因分析主要目的是找到數(shù)量差異的原因，對(duì)預(yù)算差異原因所涉及部門(mén)該經(jīng)理、主管、甚至是領(lǐng)班及其他人員開(kāi)會(huì)檢討，分析工作情況，包括工作流程、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)、執(zhí)行效果，以及其他存在的主觀因素；對(duì)于存在的問(wèn)題由直接負(fù)責(zé)人進(jìn)行實(shí)地解決，由預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行更進(jìn)，要確保影響效益的原因及時(shí)解決。
3、預(yù)算差異類型分析。在評(píng)估與調(diào)查差異發(fā)生時(shí)要判斷差異的類型，有些差異可能是微不足道的，也可能差異是由于報(bào)告上的錯(cuò)誤所致，比如部門(mén)預(yù)算責(zé)任人對(duì)預(yù)算差異分析流程、要點(diǎn)不熟悉，或是財(cái)務(wù)部門(mén)所提供的預(yù)算資料，未檢查書(shū)寫(xiě)上有無(wú)錯(cuò)誤所致。例如：因一筆費(fèi)用誤記到某部門(mén)，便可能促使該部門(mén)發(fā)生不利差異，而造成另一部門(mén)的有利差異；差異可能是由于特定的經(jīng)營(yíng)決策所致，比如為了提升效率，或?yàn)榱藨?yīng)付某些緊急事故，上級(jí)追加強(qiáng)費(fèi)用而導(dǎo)致差異的發(fā)生，或者進(jìn)行以往沒(méi)有預(yù)算的新增廣告項(xiàng)目等。這類的差異發(fā)生并不能直接歸于經(jīng)營(yíng)管理的失誤；也有差異可能是不可控制因素造成的，例如“非典”損失等，都是要特別注意差異。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告范文
從以上指標(biāo)完成情況可以看出，##年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(zhǎng)，但整體來(lái)看，成本費(fèi)用較上年同期有所增長(zhǎng)，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個(gè)方面的原因：
(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場(chǎng)占有率低。
##年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來(lái)生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無(wú)產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難，早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國(guó)有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過(guò)重，各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長(zhǎng)，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升，使得國(guó)有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。
##年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率僅為，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(zhǎng)，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷(xiāo)售成本增高、銷(xiāo)量下降的嚴(yán)重問(wèn)題。
(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營(yíng)運(yùn)能力差。
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)411074萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率。流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的，非流動(dòng)資產(chǎn)占。流動(dòng)比率高達(dá)，速動(dòng)比率，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動(dòng)資金缺乏，無(wú)力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢，存貨積壓，貨款難以及時(shí)回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有次。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無(wú)法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達(dá)到，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡。
(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利能力減弱。
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級(jí)企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬(wàn)元，虧損面。
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬(wàn)元，虧損面達(dá)到。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬(wàn)元，列市級(jí)虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬(wàn)元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬(wàn)元，##水泵總廠虧損186萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司本年盈利330萬(wàn)元，較上年盈利401萬(wàn)元，減少71萬(wàn)元，下降;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬(wàn)元，較上年盈利25萬(wàn)元，減少12萬(wàn)元，下降。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒(méi)有大的增長(zhǎng)，與上年持平。
37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬(wàn)元，虧損面達(dá)到。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬(wàn)元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬(wàn)元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬(wàn)元，##利富服飾有限公司虧損123萬(wàn)元。
盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門(mén)有限公司本年盈利289萬(wàn)元，較上年同期盈利719萬(wàn)元，減利430萬(wàn)元，下降;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬(wàn)元，較上年同期盈利47萬(wàn)元，減利27萬(wàn)元，下降。相比國(guó)有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受市場(chǎng)影響更加劇烈。
(四)成本費(fèi)用增加，支出水平上升。
本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元，較上年123128萬(wàn)元減少2000萬(wàn)元，下降。就市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)來(lái)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6xx44萬(wàn)元，較上年65966萬(wàn)元減少5122萬(wàn)元，下降。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機(jī)廠上升，##沙井驛建材有限公司上升。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降;##水泵總廠下降。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對(duì)于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。
本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬(wàn)元，較上年同期27360萬(wàn)元增加5063萬(wàn)元，增長(zhǎng)。其中：管理費(fèi)用增長(zhǎng)，銷(xiāo)售費(fèi)用增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，但基本沒(méi)有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無(wú)資金投入開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大，甚至減少。
面對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況，市級(jí)工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開(kāi)源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響。
由于受災(zāi)害天氣的影響，再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來(lái)市場(chǎng)需求衰減，國(guó)家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增加，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應(yīng)明顯偏緊。尤其是國(guó)家實(shí)行從緊貨幣政策，商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模，特別是大幅縮減對(duì)工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約，使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運(yùn)困難，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。
國(guó)家預(yù)算分析報(bào)告范文
各位代表：
我受鎮(zhèn)人民政府的委托，向大會(huì)報(bào)告2022年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2022年財(cái)政預(yù)算（草案），請(qǐng)予審議。
一、二00七年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況。
一是鎮(zhèn)黨委、政府對(duì)財(cái)政工作高度重視，財(cái)政工作的位子十分突出，各項(xiàng)措施十分得力，全鎮(zhèn)上下形成了齊心協(xié)力抓財(cái)政的良好格局。
二是狠抓重點(diǎn)稅源、財(cái)稅的培植，扶持骨干企業(yè)。2022年共引進(jìn)資金800余萬(wàn)元，對(duì)xx銅礦、xxx工廠完成了技術(shù)改造，使該廠生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)值效益不斷提高，稅收也有較快速度增長(zhǎng)，為我鎮(zhèn)完成財(cái)稅任務(wù)發(fā)揮了重要作用。
三是強(qiáng)化收入征管，做到稅收點(diǎn)滴入庫(kù)。一年來(lái)，廣大財(cái)稅干部深入企業(yè)、納稅戶，積極開(kāi)展稅法宣傳，澄清稅收底子，做到了依法征收，應(yīng)收盡收，全年完成了實(shí)有稅源征收任務(wù)，同時(shí)，通過(guò)多方協(xié)調(diào)，引回稅收45萬(wàn)元，減少了財(cái)政墊稅。五是適時(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)政工作職能，切實(shí)做到財(cái)政服務(wù)“三農(nóng)”，服務(wù)群眾。一年來(lái)，我們認(rèn)真貫徹中央對(duì)農(nóng)民的補(bǔ)貼政策，采取了果斷措施把農(nóng)民“兩補(bǔ)”存折發(fā)放到戶，共為農(nóng)民發(fā)放糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)綜合補(bǔ)貼、能繁母豬補(bǔ)貼以及退耕還林補(bǔ)貼資金共計(jì)萬(wàn)元，把xxx對(duì)農(nóng)民的各項(xiàng)補(bǔ)貼政策真正落到實(shí)處。同時(shí)，還積極推進(jìn)新型農(nóng)村合作醫(yī)療，動(dòng)員廣大農(nóng)民積極參與，全鎮(zhèn)參合人數(shù)達(dá)到了38000余人，參合率達(dá)到了80%，從根本上解決了農(nóng)民無(wú)錢(qián)看病、看病難的問(wèn)題。
各位代表，2022年，我鎮(zhèn)財(cái)政工作取得了一定成績(jī)，但是與全縣先進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)相比還有一定差距，今后的工作中將面臨不少困難和問(wèn)題。一是我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步子不快，財(cái)政增收基礎(chǔ)尚不穩(wěn)固，缺乏新的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)。二是稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)，欠稅、漏稅比較突出，車(chē)船稅、沙卵資源稅、房產(chǎn)稅漏失比較嚴(yán)重。三是財(cái)政收支矛盾依舊存在，政策性剛性支出項(xiàng)目無(wú)法避免。上述問(wèn)題的存在對(duì)我鎮(zhèn)財(cái)政工作帶來(lái)了一定的困難和壓力。對(duì)此，我們必須認(rèn)真研究，采取有效的措施加以解決。
二、二00八年財(cái)政預(yù)算。
快速增長(zhǎng)，保進(jìn)全鎮(zhèn)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)全面協(xié)調(diào)發(fā)展。按照上述指導(dǎo)思想，2022年財(cái)政預(yù)算安排總的原則是：以收定支，量入為出，收支平衡。收入安排：一般預(yù)算收入按照縣核實(shí)的預(yù)算收入任務(wù)數(shù)確定，力爭(zhēng)稅收超收，基金預(yù)算收入保持與上年齊平，通過(guò)大力增加預(yù)算外收入，來(lái)增加鎮(zhèn)本級(jí)可用財(cái)力。
財(cái)政支出安排的原則是：做到有保有壓，即保專項(xiàng)資金及村級(jí)轉(zhuǎn)移支付支出，保工資發(fā)放及行政機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，適當(dāng)增加對(duì)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)及全鎮(zhèn)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展資金需要，大力壓縮會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性支出，力爭(zhēng)消赤減債20萬(wàn)元。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)2022年財(cái)政工作要著力抓好以下幾個(gè)方面的工作：
1、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立和健全財(cái)稅工作目標(biāo)考核責(zé)任制。要落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)專抓，財(cái)稅部門(mén)要在財(cái)稅征管中充分發(fā)揮主力軍作用。
2、要有大的動(dòng)作、硬的措施抓好財(cái)源、稅源的建設(shè)，要依靠發(fā)展骨干企業(yè)，發(fā)展鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收增長(zhǎng)，財(cái)政增收，徹底扭轉(zhuǎn)依靠引稅、買(mǎi)稅來(lái)完成財(cái)稅任務(wù)的被動(dòng)局面。
3、加強(qiáng)財(cái)稅征管，努力提高財(cái)稅干部隊(duì)伍政策業(yè)務(wù)水平。要成立以政府牽頭，財(cái)稅干部為主體的財(cái)稅征收專班，大力開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法活動(dòng)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、砂卵資源稅以及契稅的全面清收，嚴(yán)厲打擊偷稅、欠稅不法行為，營(yíng)造良好的納稅氛圍，做到不留征收死角，應(yīng)收盡收，確保稅收足額入庫(kù)。
4、強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范財(cái)政收支行為，管好用好每筆財(cái)政資金。要繼續(xù)抓好財(cái)政制度建設(shè)和廉政建設(shè)，自覺(jué)遵守財(cái)政紀(jì)律，牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支和行政運(yùn)行成本，把錢(qián)用在刀刃上，使財(cái)政支出控制在財(cái)力允許范圍內(nèi)，確保年度預(yù)算收支平衡，全面實(shí)現(xiàn)消赤減債目標(biāo)。
各位代表，2022年的財(cái)政工作面臨巨大壓力與挑戰(zhàn)，我們必須以黨的xxx路線、方針為指針，認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，在鎮(zhèn)黨委及新一屆政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，求真務(wù)實(shí)，扎實(shí)工作，開(kāi)拓進(jìn)取，迎難而上，為全面完成2022年的財(cái)政工作任務(wù)建設(shè)和諧平安新栗江而努力奮斗！
謝謝大家！
本文章共2頁(yè)，當(dāng)前在第2頁(yè)上一頁(yè)。
財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告
企業(yè)預(yù)算涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，數(shù)據(jù)多，方案具體，編制預(yù)算是一項(xiàng)繁雜而又需要經(jīng)驗(yàn)的工作，參加編制的人員除了財(cái)務(wù)和企業(yè)管理等專業(yè)部門(mén)外，預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)部門(mén)人員是不可缺少的，而且這些部門(mén)應(yīng)當(dāng)是部門(mén)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)入預(yù)算編制班子。
預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人最了解本部門(mén)所涉及的各項(xiàng)工作，在預(yù)算編制中最能提出存在問(wèn)題、改進(jìn)方案等，另外他們又是具體執(zhí)行者，他們的參與不但能提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度，還能減少企業(yè)花在預(yù)算上的解釋時(shí)間。
2、選擇有經(jīng)驗(yàn)的匯編人員。
預(yù)算最終以文字和表格的形式呈現(xiàn)在大家的面前，企業(yè)預(yù)算在編制過(guò)程中有很多匯編性的工作要做，這些匯編性的工作既繁雜又得一定的技術(shù)，文字描述的精準(zhǔn)及表與表之間的構(gòu)結(jié)關(guān)系，因此，編制預(yù)算過(guò)程中企業(yè)應(yīng)當(dāng)吸收有經(jīng)驗(yàn)的匯編人員參與，選擇有文字功底和制表功底的人參與十分必要，企業(yè)預(yù)算一般都編制得較細(xì)，僅用傳統(tǒng)的手工作業(yè)，效率會(huì)較低，大型企業(yè)現(xiàn)在都采用預(yù)算編制軟件，小的企業(yè)匯編工作也用計(jì)算機(jī)進(jìn)行，因此吸收懂計(jì)算機(jī)技術(shù)人員參與匯編工作非常必要。
3、預(yù)算考核人員應(yīng)進(jìn)入預(yù)算編制班子。
預(yù)算編制的目的是執(zhí)行，預(yù)算往往成為今后一個(gè)時(shí)期對(duì)執(zhí)行部門(mén)的績(jī)效考核依據(jù)，為了便于考核人員對(duì)預(yù)算及各項(xiàng)指標(biāo)、部門(mén)的銜接，預(yù)算考核人員應(yīng)當(dāng)參與預(yù)算的編制工作。
國(guó)家預(yù)算分析報(bào)告范文
主任、副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
受市政府委托，現(xiàn)在我向市十四屆xxx會(huì)第37次會(huì)議，作關(guān)于xxxxxx年上半年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，請(qǐng)予審議，并請(qǐng)列席會(huì)議的人員提出意見(jiàn)。
一、xxx年上半年財(cái)政收支情況。
今年以來(lái)，全市財(cái)政工作在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“為民理財(cái)，促進(jìn)發(fā)展，為民服務(wù)，促進(jìn)和諧”為宗旨，依法加強(qiáng)征管，有效保障重點(diǎn)，財(cái)政運(yùn)行呈現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展態(tài)勢(shì)。
收入在全省位次情況：上半年，我市財(cái)政收入規(guī)模居全省第6位，增幅居全省第9位，比全省16市平均增幅高3個(gè)百分點(diǎn)。地方收入規(guī)模和增幅均居全省第4位。
二、xxx年上半年預(yù)算執(zhí)行情況。
（六）深化財(cái)政管理改革。一是推進(jìn)部門(mén)預(yù)算管理。6月27日，市本級(jí)按照“規(guī)范管理、服務(wù)創(chuàng)新、平穩(wěn)有序”原則，全面啟動(dòng)2022年部門(mén)預(yù)算編制工作。制訂下發(fā)8個(gè)預(yù)算編制及管理文件，新增“地方性政府債務(wù)預(yù)算表”、完善“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算表、嚴(yán)格公務(wù)用車(chē)和“四項(xiàng)資產(chǎn)”預(yù)算審核，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性、規(guī)范性。二是開(kāi)展“六清”工作。為緩解市級(jí)財(cái)政支出壓力，確保全年收支預(yù)算平衡，市本級(jí)財(cái)政全面開(kāi)展“清政策、清項(xiàng)目、清資金、清財(cái)力、清資產(chǎn)、清債務(wù)”工作，切實(shí)增加可用財(cái)力。三是推進(jìn)績(jī)效考評(píng)工作。今年市本級(jí)選擇70個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，比上年新增項(xiàng)目30個(gè)，涉及財(cái)政資金億元。制訂《xxx年市級(jí)預(yù)算支出重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)方案》和《重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)工作計(jì)劃》，完善績(jī)效目標(biāo)評(píng)價(jià)體系，實(shí)施項(xiàng)目跟蹤問(wèn)效，提升財(cái)政管理績(jī)效。
總體來(lái)看，今年上半年我市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長(zhǎng)，財(cái)政保障能力明顯提高。同時(shí)，預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政工作中還存在一些問(wèn)題，主要是：財(cái)政收入雖然平穩(wěn)增長(zhǎng)但對(duì)部分行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)的依賴性仍然較大，可用財(cái)力增長(zhǎng)有限，新增剛性支出擴(kuò)圍，財(cái)政收支矛盾十分突出，財(cái)政績(jī)效還需提升，財(cái)政改革有待深化，等等這些問(wèn)題，我們將高度重視，采取針對(duì)性措施，加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理，不斷提高預(yù)算管理水平。
三、為完成全年預(yù)算任務(wù)而努力。
下半年，財(cái)政部門(mén)將繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府的決策部署，加強(qiáng)財(cái)政管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，主動(dòng)保障積極財(cái)政政策的落實(shí)，全力服務(wù)我市發(fā)展改革穩(wěn)定大局。
（一）科學(xué)組織財(cái)政收入，擴(kuò)大財(cái)力規(guī)模。xxx年，全市財(cái)政總收入預(yù)算為億元，增長(zhǎng)13%。面對(duì)復(fù)雜多變和增長(zhǎng)趨緩的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，全市財(cái)政部門(mén)按照“準(zhǔn)確分析、加強(qiáng)征管、科學(xué)調(diào)度”的原則，積極做好征收工作。密切加強(qiáng)與稅務(wù)、金融部門(mén)聯(lián)系，圍繞收支目標(biāo)任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)調(diào)度，牢牢把握工作主動(dòng)權(quán)。完善綜合治稅措施，進(jìn)一步抓好重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)的稅收征管。挖掘非稅收入潛力，規(guī)范非稅收入管理，努力實(shí)現(xiàn)收入均衡入庫(kù)，確保圓滿完成全年收入任務(wù)。
財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告
一、總體評(píng)述：
（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況。
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(zhǎng)。
（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大,為43.66%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）。
1.利潤(rùn)分析。
(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20xx039.24元，利潤(rùn)總額20xx217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元.
(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20xx217.24元,較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%,增加利潤(rùn)總額326217.24元。
2.收入分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。
(1)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。
(一)償債能力分析。
流動(dòng)比率。
速動(dòng)比率。
資產(chǎn)負(fù)債率。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告
2、做好外圍紅線報(bào)警的使用與維護(hù)，包括內(nèi)外圍兩側(cè)綠化植物遮擋的修剪等工作。
3、制定安全警報(bào)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤與核實(shí)，并明確解除警報(bào)及記錄操作相關(guān)要求，避免作業(yè)疏忽。
4、跟進(jìn)落實(shí)好會(huì)所泳池的開(kāi)張營(yíng)業(yè)，并做好相應(yīng)的管理與維護(hù)工作，包括門(mén)票發(fā)售、泳池水質(zhì)處理等。
5、督促做好12-15幢相關(guān)附屬工程，包括架空層車(chē)位地面欄桿的安裝、車(chē)位產(chǎn)權(quán)面積的明確(公司要求架空車(chē)位出售)、園林綠化、保安室、監(jiān)控室、倉(cāng)庫(kù)等工作的完善。
6、跟進(jìn)做好小區(qū)健身器材的安裝。
7、督促做好各種費(fèi)用的追收。
8、跟進(jìn)第7幢破裂玻璃門(mén)扇的安裝。
9、跟進(jìn)部分綠化植物的補(bǔ)種和改造等(如：大門(mén)入口處即將枯死的大葉油棕樹(shù)3棵，應(yīng)該更換)。
五、其它事項(xiàng)。
1、"士多"招商登記等工作配合。
2、按公司《議事日程》要求開(kāi)展各項(xiàng)日常工作。
3、協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)完成好各項(xiàng)工作任務(wù)。
工作方案范文2。
20xx年一整年的鍛煉讓我對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)更進(jìn)一步的提高，現(xiàn)在已經(jīng)成為財(cái)務(wù)方面的管理者。20xx年里，我將繼續(xù)我的財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的知識(shí)學(xué)習(xí)及教育。使財(cái)務(wù)工作在我的管理及大家的共同努力下更加規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
工作計(jì)劃中我共擬定了三方面的內(nèi)容：第一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，但是20xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國(guó)家財(cái)務(wù)部最新發(fā)布公告：20xx年財(cái)務(wù)上將有大的變動(dòng)，實(shí)行《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說(shuō)財(cái)務(wù)部20xx年的工作將一切圍繞這次改革展開(kāi)工作，由唯重要的是這次改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，把握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。
第二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金治理，做好日常核算1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門(mén)的協(xié)調(diào)關(guān)系。3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開(kāi)源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開(kāi)支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。
第三、個(gè)人見(jiàn)意措施要求財(cái)務(wù)治理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)治理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐?？傊谛碌囊荒昀铮視?huì)借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金治理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。
20xx年，我的個(gè)人工作計(jì)劃已詳細(xì)分明。我深知，想把財(cái)務(wù)工作做好不是件容易的事，但若把財(cái)務(wù)人員合理安排，共同努力，定將我司的財(cái)務(wù)工作推向一個(gè)更高臺(tái)階。
國(guó)家預(yù)算分析報(bào)告范文
截止到本月底，資產(chǎn)總額元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)元，固定資產(chǎn)元;負(fù)債總額元，其中：流動(dòng)負(fù)債元，長(zhǎng)期負(fù)債元;所有者權(quán)益元，其中：實(shí)收資本元，資本公積元，盈余公積元，未分配利潤(rùn)元。
(二)經(jīng)營(yíng)情況。
本月總收入元，成本費(fèi)用總支出元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)元。具體情況如下：
1、收入情況。
本月實(shí)現(xiàn)收入元，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元，其他業(yè)務(wù)收入元，營(yíng)業(yè)外收入元。
2、成本費(fèi)用情況。
著重說(shuō)明管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)支出情況，對(duì)支出較大的費(fèi)用加以分析說(shuō)明。
3、稅金情況。
對(duì)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加提取及繳納情況說(shuō)明。
(三)債權(quán)債務(wù)情況。
主要從應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等方面進(jìn)行說(shuō)明。
(四)存在的問(wèn)題及建議。
針對(duì)上面分析中存在的問(wèn)題加以說(shuō)明，為領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施和合理化建議。
國(guó)家預(yù)算分析報(bào)告范文
各位代表：
我受區(qū)人民政府委托，向大會(huì)作武清區(qū)xx年預(yù)算執(zhí)行情況和xx年預(yù)算草案的報(bào)告，請(qǐng)予審議，并請(qǐng)各位政協(xié)委員和其他列席人員提出意見(jiàn)。
一、xx年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況。
xx年，在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)稅部門(mén)以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的xx屆三中、四中全會(huì)，市委九屆六次全會(huì)和區(qū)委三屆六次全會(huì)精神，按照“積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，擴(kuò)大開(kāi)發(fā)開(kāi)放，推進(jìn)率先發(fā)展”的總體要求，積極組織收入，大力控減支出，創(chuàng)新工作機(jī)制，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政改革，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，為武清建設(shè)與發(fā)展提供了有力保障，較好地完成了區(qū)三屆人大五次會(huì)議確定的預(yù)算收支任務(wù)。
全區(qū)三級(jí)財(cái)政收入完成億元，完成預(yù)算的，比上年增長(zhǎng)。其中區(qū)級(jí)收入完成328,216萬(wàn)元，完成預(yù)算的，比上年增長(zhǎng)26%。
按照現(xiàn)行財(cái)政體制計(jì)算，區(qū)級(jí)財(cái)政收入328,216萬(wàn)元，各項(xiàng)結(jié)算補(bǔ)助101,172萬(wàn)元，本年實(shí)得財(cái)力429,388萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)。
區(qū)級(jí)正常經(jīng)費(fèi)和基金支出429,000萬(wàn)元，完成預(yù)算的，比上年增長(zhǎng)。
區(qū)實(shí)得財(cái)力與本年度正常經(jīng)費(fèi)和基金支出相抵，財(cái)政滾存結(jié)余388萬(wàn)元。
xx年，面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的不利影響，我們主動(dòng)適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展變化，積極探索新思路、新招法，不斷深化財(cái)政體制改革，強(qiáng)化財(cái)政收支管理，各項(xiàng)工作取得了新的成績(jī)。主要抓了以下幾方面工作：
(一)認(rèn)真落實(shí)“保增長(zhǎng)渡難關(guān)上水平”工作要求，為企業(yè)辦實(shí)事、解難題、求實(shí)效。
完善融資擔(dān)保體系，搭建中小企業(yè)融資擔(dān)保平臺(tái)，緩解企業(yè)融資難問(wèn)題。為19戶企業(yè)提供了億元貸款擔(dān)保。加大對(duì)受金融危機(jī)影響困難企業(yè)的幫扶力度，撥付穩(wěn)崗補(bǔ)貼、工商企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)補(bǔ)助、外貿(mào)出口發(fā)展專項(xiàng)資金、工業(yè)企業(yè)技改貼息等扶持資金2,740萬(wàn)元。全面貫徹《天津市家電下鄉(xiāng)工作實(shí)施方案》和《天津市汽車(chē)摩托車(chē)下鄉(xiāng)工作實(shí)施方案》，兌付補(bǔ)貼資金1,200萬(wàn)元，下鄉(xiāng)產(chǎn)品銷(xiāo)售額達(dá)到1億元，有力地拉動(dòng)了農(nóng)村市場(chǎng)消費(fèi)。
(二)強(qiáng)化稅收征管，努力擴(kuò)大財(cái)政收入規(guī)模。
面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的沖擊和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的嚴(yán)重困難，全體財(cái)稅干部職工迎難而上，堅(jiān)持把組織收入工作放在首位，著力強(qiáng)化稅收和非稅收入征管，保證收入及時(shí)足額入庫(kù)。繼續(xù)完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控機(jī)制和控管體系，強(qiáng)化稅收源頭控制機(jī)制，實(shí)行稅收全程監(jiān)控。同時(shí)堅(jiān)持開(kāi)源與挖潛相結(jié)合，實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，加大“跑”和“爭(zhēng)”的力度，用好用足財(cái)政優(yōu)惠政策，引進(jìn)大項(xiàng)目、好項(xiàng)目，涵養(yǎng)培植財(cái)源。財(cái)政、稅務(wù)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道等各職能部門(mén)逐步建立涉稅信息共享機(jī)制，實(shí)行綜合治稅。抓住經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升的有利時(shí)機(jī)，適時(shí)調(diào)整收入任務(wù)。嚴(yán)格落實(shí)收入目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)部門(mén)和基層征收單位的收入任務(wù)、收入進(jìn)度進(jìn)行量化考核，強(qiáng)化責(zé)任，調(diào)動(dòng)了組織收入的積極性，保證了財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。
(三)創(chuàng)新體制機(jī)制，財(cái)政改革取得新突破。
建立以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，成立國(guó)庫(kù)支付中心，制定《武清區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》和《武清區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付暫行辦法》，在xxx、審計(jì)局、勞動(dòng)局、文化局等單位開(kāi)展試點(diǎn)工作。
完善投資評(píng)審和政府采購(gòu)制度。堅(jiān)持二者互為補(bǔ)充，配套聯(lián)動(dòng)，嚴(yán)格遵循“先評(píng)審、后招標(biāo)”、“先評(píng)審、后撥款”的工作程序，對(duì)區(qū)級(jí)重點(diǎn)工程進(jìn)行嚴(yán)格審核，堅(jiān)決核減不合理支出，節(jié)約了大量財(cái)政資金。全年完成投資評(píng)審項(xiàng)目224項(xiàng)，總預(yù)算金額億元，核減金額億元，核減率為35%;組織政府采購(gòu)120次，總預(yù)算價(jià)格億元，節(jié)約資金億元，資金節(jié)支率達(dá)。
(四)加強(qiáng)投融資管理，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供財(cái)力支撐。
充分發(fā)揮財(cái)政職能，努力擴(kuò)大投融資規(guī)模，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和區(qū)級(jí)重點(diǎn)工程項(xiàng)目提供資金保障。全年融資25億元，保證了東環(huán)線及津京高速聯(lián)絡(luò)線綠化、翠亨路綠化景觀工程、城際鐵路綠化景觀工程、北楊公路道路改建工程、翠亨路、楊六路、廊良路延長(zhǎng)線工程等區(qū)級(jí)重點(diǎn)工程項(xiàng)目的資金需要。加大對(duì)示范工業(yè)園的資金扶持力度，及時(shí)撥付示范工業(yè)園征地補(bǔ)償、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和招商引資資金4億元。
(五)加大支農(nóng)惠農(nóng)投入力度，新農(nóng)村建設(shè)扎實(shí)推進(jìn)。
堅(jiān)持以人為本，統(tǒng)籌發(fā)展、和諧發(fā)展的理念，把改善民計(jì)民生、農(nóng)民生產(chǎn)生活條件和農(nóng)村面貌作為發(fā)展重點(diǎn)。安排億元，用于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、文明生態(tài)村創(chuàng)建、農(nóng)村基層活動(dòng)場(chǎng)所等新農(nóng)村基礎(chǔ)工程建設(shè);撥付5,200萬(wàn)元，用于東馬圈、豆張莊、黃莊三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的土地治理項(xiàng)目和富貴、黑馬兩個(gè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目;將糧食直補(bǔ)和良種補(bǔ)貼資金4,022萬(wàn)元發(fā)放到18萬(wàn)農(nóng)戶手中;在做好能繁母豬、奶牛和設(shè)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，開(kāi)展小麥保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為全區(qū)萬(wàn)畝小麥支付保險(xiǎn)費(fèi)146萬(wàn)元;以支農(nóng)惠農(nóng)為目標(biāo)，開(kāi)展農(nóng)民人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼工作，為全區(qū)70多萬(wàn)農(nóng)民投保意外傷害險(xiǎn)，農(nóng)民如受到意外傷害可獲得最高1萬(wàn)元的保險(xiǎn)金，切實(shí)使農(nóng)民得到了實(shí)惠;努力做好“普九”債務(wù)化解工作。嚴(yán)格按照上級(jí)安排，高質(zhì)量完成方案制定、債務(wù)鎖定和清理核實(shí)等工作，共涉及全區(qū)17個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，債務(wù)總額4,670萬(wàn)元，償債工作已全部完成。
(六)統(tǒng)籌安排資金，支持各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。
堅(jiān)持教育優(yōu)先發(fā)展、教育強(qiáng)區(qū)戰(zhàn)略，不斷加大投入力度。安排資金5,321萬(wàn)元，用于中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)、困難學(xué)生教科書(shū)、住宿費(fèi)減免和助學(xué)金發(fā)放;安排4,112萬(wàn)元，用于河西小學(xué)、楊村四中二期工程新建和黃莊職專綜合實(shí)訓(xùn)樓設(shè)備購(gòu)置以及中小學(xué)校修繕;落實(shí)教師績(jī)效工資改革政策，為全區(qū)教職工補(bǔ)發(fā)工資億元。
努力構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)救助體系?；I集資金9,910萬(wàn)元，全面做好新農(nóng)合工作。全區(qū)共有66萬(wàn)人參合，參合率達(dá)99%，居全市第一;實(shí)施城鎮(zhèn)和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老補(bǔ)貼制度，為全區(qū)11萬(wàn)城鎮(zhèn)和農(nóng)村60周歲以上老年人發(fā)放生活補(bǔ)助金8,333萬(wàn)元;將2,940萬(wàn)元五保低保資金發(fā)放到12,326名五保低保對(duì)象手中;籌措資金1,740萬(wàn)元，完善18項(xiàng)社區(qū)公共衛(wèi)生服務(wù)，實(shí)現(xiàn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展;繼續(xù)做好撤村建居、安居工程等工作;積極啟動(dòng)“兩險(xiǎn)”推動(dòng)工作，建立起覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障體系，維護(hù)了社會(huì)的和諧穩(wěn)定。
以建設(shè)文明城市為目標(biāo)，加大城區(qū)現(xiàn)代化管理改造投入?；I資3,063萬(wàn)元，用于計(jì)生委服務(wù)站綜合樓、工會(huì)文化館、人防0708工程;投資1,256萬(wàn)元，完成新城規(guī)劃總體設(shè)計(jì)、應(yīng)急聯(lián)動(dòng)指揮系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)字化系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)一期工程等;安排環(huán)境整治支出1,200萬(wàn)元，用于綠化養(yǎng)護(hù)、道路維修、廣告牌整治以及垃圾清運(yùn)等，美化了城區(qū)環(huán)境，提升了城市載體功能。
認(rèn)真分析總結(jié)xx年財(cái)稅工作，財(cái)政收入規(guī)模不斷擴(kuò)大，支持和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展的職能作用得到充分發(fā)揮，保障和改善民生成效顯著，財(cái)稅改革取得重大進(jìn)展，財(cái)政資金管理的科學(xué)化精細(xì)化水平有了新的提高。但預(yù)算執(zhí)行中還存在一些亟待解決的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：財(cái)政收入雖然實(shí)現(xiàn)大幅度增長(zhǎng)，但收入結(jié)構(gòu)不盡合理，質(zhì)量不高，可支配財(cái)力不足;鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道之間發(fā)展不平衡，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困難，基層xxx保障和公共服務(wù)能力有待增強(qiáng);稅收征管仍存在薄弱環(huán)節(jié);受行政事業(yè)單位增資和償還政府性債務(wù)等因素影響，財(cái)政支出增長(zhǎng)較快，平衡預(yù)算的壓力進(jìn)一步加大;財(cái)政管理體制改革還需繼續(xù)深化。我們一定要高度重視這些問(wèn)題，采取積極有效措施，妥善加以解決。
二、xx年財(cái)政預(yù)算草案。
根據(jù)區(qū)委總體部署，結(jié)合我區(qū)發(fā)展實(shí)際，xx年財(cái)稅工作的指導(dǎo)思想是：認(rèn)真貫徹黨的xx屆四中全會(huì)、中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、市委九屆七次全會(huì)和區(qū)委三屆七次全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步解放思想，下大力培植和壯大財(cái)源，擴(kuò)大財(cái)政收入總量。調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中資金保證xxx運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)以及重點(diǎn)工程的支出需要。積極推進(jìn)財(cái)稅體制機(jī)制創(chuàng)新，提高財(cái)稅工作質(zhì)量。切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理，強(qiáng)化公共財(cái)政服務(wù)保障能力，把保增長(zhǎng)、保發(fā)展、保民生作為財(cái)政工作的首要任務(wù)，為全區(qū)開(kāi)發(fā)開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、率先發(fā)展提供有力支撐。
根據(jù)上述指導(dǎo)思想以及全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的主要預(yù)期目標(biāo)，xx年財(cái)政預(yù)算草案是：三級(jí)財(cái)政收入完成億元，比上年增長(zhǎng)。其中區(qū)級(jí)收入426,261萬(wàn)元，增長(zhǎng)。
按照現(xiàn)行財(cái)政體制計(jì)算，區(qū)級(jí)預(yù)算收入426,261萬(wàn)元，各項(xiàng)結(jié)算補(bǔ)助100,266萬(wàn)元，區(qū)預(yù)算可得財(cái)力為526,527萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)。
xx年安排正常經(jīng)費(fèi)和基金支出526,000萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)。
區(qū)預(yù)算可得財(cái)力與預(yù)算支出相抵，財(cái)政滾存結(jié)余527萬(wàn)元。
三、全面加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理，確保圓滿完成全年預(yù)算任務(wù)。
為確保圓滿完成xx年預(yù)算任務(wù)，我們將在統(tǒng)籌兼顧的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持依法理財(cái)、強(qiáng)化科學(xué)管理。為此，重點(diǎn)抓好以下幾方面工作：
(一)多措并舉，努力擴(kuò)大財(cái)政收入規(guī)模。
要把組織收入作為全部工作的重中之重，加強(qiáng)稅收與非稅收入征管，做到應(yīng)繳盡繳、應(yīng)收盡收。要在依法治稅的前提下開(kāi)展稅收管理創(chuàng)新，進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù)，幫助企業(yè)依法、依規(guī)用足、用好稅收政策，發(fā)揮稅收政策資源的最大效應(yīng)。狠抓財(cái)源建設(shè)，繼續(xù)完善財(cái)稅扶持政策，重點(diǎn)強(qiáng)化對(duì)市區(qū)級(jí)大項(xiàng)目的扶持力度，發(fā)揮其輻射帶動(dòng)作用。加大對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)、示范工業(yè)園、鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)功能區(qū)的扶持力度，為全區(qū)大開(kāi)發(fā)、大開(kāi)放培植后續(xù)財(cái)源，做實(shí)增收基礎(chǔ)。
(二)嚴(yán)格控制支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。
堅(jiān)持勤儉理財(cái)，繼續(xù)強(qiáng)化過(guò)緊日子的思想，在財(cái)政資金管理和使用上做到精打細(xì)算，講求效益。加強(qiáng)行政事業(yè)單位辦公設(shè)備管理，在深入調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制配置標(biāo)準(zhǔn)和使用年限，降低行政成本，節(jié)約財(cái)政資金。在統(tǒng)籌安排資金確保教師績(jī)效工資發(fā)放、事業(yè)干部績(jī)效工資改革、公務(wù)員和事業(yè)單位人員醫(yī)療補(bǔ)助基礎(chǔ)上，厲行節(jié)約，嚴(yán)控一般性支出。同時(shí)牢固樹(shù)立節(jié)支也是增收的理念，嚴(yán)禁隨意增加大的項(xiàng)目支出和超概算資金，嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、汽車(chē)購(gòu)置費(fèi)等非生產(chǎn)性支出。
(三)創(chuàng)新體制機(jī)制，推進(jìn)財(cái)政管理改革。
為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制程序，改進(jìn)預(yù)算編制方法，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，在區(qū)直一級(jí)預(yù)算單位全面推行部門(mén)預(yù)算，以建立管理規(guī)范、結(jié)構(gòu)合理、約束有力、講求效益，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的預(yù)算管理體系。積極推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，在工資性支出、政府采購(gòu)支出實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)上，將所有行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付體系。繼續(xù)做好投資評(píng)審工作，完善相關(guān)制度，提高評(píng)審質(zhì)量和工作效率。繼續(xù)深化政府采購(gòu)改革，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，規(guī)范政府采購(gòu)秩序，提高政府采購(gòu)質(zhì)量。加大財(cái)政監(jiān)督檢查力度，對(duì)新農(nóng)村建設(shè)資金、區(qū)級(jí)重點(diǎn)工程資金、社會(huì)保障資金開(kāi)展全面監(jiān)督檢查，提高資金使用效益。
(四)強(qiáng)化投融資管理，支持區(qū)級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。
充分發(fā)揮財(cái)政的投融資主渠道功能，全力支持區(qū)級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。按市政府要求做好投融資平臺(tái)整合工作，做大做強(qiáng)特定目的公司，提高投融資能力和水平。加強(qiáng)銀政合作，開(kāi)展全方位融資。全年確保融資20億元，支持新農(nóng)村建設(shè)和區(qū)級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。積極探索大項(xiàng)目績(jī)效管理辦法，嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目，在保證重點(diǎn)工程資金需求的同時(shí)有效控制政府舉債規(guī)模，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步強(qiáng)化重點(diǎn)工程建設(shè)資金的監(jiān)管，實(shí)行項(xiàng)目管理、資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合，建立資金撥付后監(jiān)督檢查機(jī)制、項(xiàng)目完工評(píng)估決算機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化，確保資金安全有效使用。
(五)統(tǒng)籌調(diào)度財(cái)政資金，努力構(gòu)建和諧社會(huì)。
進(jìn)一步加大教育事業(yè)投入力度，支持城區(qū)學(xué)校新建、擴(kuò)建及農(nóng)村中小學(xué)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，落實(shí)“兩免一補(bǔ)”政策資金;大力籌集資金用于城區(qū)道路、環(huán)境整治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街文體中心建設(shè)和電子政務(wù)工程等;安排資金億元，全力支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，繼續(xù)抓好糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、奶牛生豬補(bǔ)貼、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、農(nóng)民素質(zhì)提高工程、文明生態(tài)村創(chuàng)建等工作;全面做好城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保障實(shí)施工作，完善農(nóng)村最低生活保障制度，做好城鎮(zhèn)和農(nóng)村低保、大病救助、安居工程以及老年人生活補(bǔ)助發(fā)放，努力搭建覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障體系。
各位代表：xx年，面對(duì)新機(jī)遇與挑戰(zhàn)，全區(qū)財(cái)稅干部決心在區(qū)委的領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)xxx會(huì)的監(jiān)督下，堅(jiān)定信心、攻堅(jiān)克難，確保完成財(cái)政預(yù)算任務(wù)，為促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展而努力奮斗!
國(guó)家預(yù)算分析報(bào)告范文
各位代表：
我受鄉(xiāng)人民政府委托，向本次大會(huì)提出xx年年度財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況和2008年度財(cái)政預(yù)算（草案）的報(bào)告，請(qǐng)予審議。
一、xx年年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況。
xx年年度我鄉(xiāng)財(cái)政工作緊緊圍繞鄉(xiāng)黨委提出的工作任務(wù)和目標(biāo)，認(rèn)真貫徹中央全會(huì)精神，積極組織財(cái)政收入，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，較好地完成了xx年年度財(cái)政預(yù)算。
（一）收入預(yù)算執(zhí)行情況。
1、xx年年共完成財(cái)政收入元，完成預(yù)算數(shù)的%。
其中：(1)國(guó)稅收入元；
(2)地稅收入元；
(3)財(cái)政征收的契稅收入元。
2、上級(jí)補(bǔ)助收入元。
（二）支出預(yù)算執(zhí)行情況。
xx年年財(cái)政總支出元。
1、農(nóng)業(yè)支出元；
2、文化事業(yè)支出元；
3、計(jì)劃生育支出元；
4、其他部門(mén)支出元；
5、撫恤和社會(huì)福利支出元。
6、行政管理費(fèi)支出元；
7、其他支出元（其中村級(jí)經(jīng)費(fèi)元）。
xx年年，我們按照年初人代會(huì)的要求，努力調(diào)整工作思路，不斷深化收支改革，逐步加大財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的支持力度，為構(gòu)建和諧社會(huì)，促進(jìn)全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)建康發(fā)展提供了有力保障。
1、培植財(cái)源，做大財(cái)政收入蛋糕。
xx年年財(cái)政、國(guó)稅、地稅部門(mén)全力協(xié)作，當(dāng)年完成稅收收入元，比年初預(yù)算增長(zhǎng)元，增幅%。
2、保壓并舉，促進(jìn)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。
xx年年我們堅(jiān)決執(zhí)行國(guó)家的財(cái)稅和農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，按時(shí)足額發(fā)放了糧食直補(bǔ)、糧種補(bǔ)貼和農(nóng)村低保資金，讓公共財(cái)政陽(yáng)光惠及普通百姓。
3、順應(yīng)改革，提高公共財(cái)政服務(wù)水平。
認(rèn)真做好縣國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)改革，鄉(xiāng)財(cái)政各項(xiàng)收支全面列入縣級(jí)監(jiān)管之中，財(cái)政管理更加規(guī)范；逐步提高事業(yè)人員保障水平。
各位代表，過(guò)去的一年，我們?cè)陬A(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理工作中取得了較好的成績(jī)，但也存在一些不容忽視的問(wèn)題，我們將在今后的工作中認(rèn)真研究，加以適當(dāng)調(diào)整。
二、2008年度財(cái)政預(yù)算（草案）。
2008年度我們將以上級(jí)提出的目標(biāo)計(jì)劃為指導(dǎo)，按照鄉(xiāng)黨委提出的2008年度工作任務(wù)，進(jìn)一步深化財(cái)政改革，努力培植財(cái)源，強(qiáng)化收支管理，逐步建立公共財(cái)政框架，依法行政，依法理財(cái)，確保當(dāng)年收支平衡。根據(jù)這一指導(dǎo)思想，編制2008年度財(cái)政收支預(yù)算草案如下：
（一）財(cái)政收入預(yù)算：
1、稅收收入預(yù)算萬(wàn)元，其中：
(1)國(guó)稅萬(wàn)元；
(2)地稅收入萬(wàn)元；
(3)契稅收入萬(wàn)元。
（二）財(cái)政一般預(yù)算支出萬(wàn)元，其中：
1、一般公共服務(wù)支出萬(wàn)元，
2、村級(jí)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元；
3、其他支出萬(wàn)元；
三、深化財(cái)政改革，強(qiáng)化財(cái)政職能，為全面完成2008年的財(cái)政預(yù)算任務(wù)而努力奮斗。
各位代表，做好2008年的財(cái)政工作，全面完成2008年的財(cái)政預(yù)算，對(duì)于深化改革，促進(jìn)發(fā)展，保持穩(wěn)定，具有十分重要的意義。為確保2008年財(cái)政任務(wù)圓滿實(shí)現(xiàn)，我們必須重點(diǎn)做好以下幾方面的工作：
（一）抓好財(cái)源建設(shè)，實(shí)現(xiàn)振興財(cái)政的目標(biāo)。
2、通過(guò)加大對(duì)招商引資的投入，做好服務(wù)工作，力爭(zhēng)早投產(chǎn)，早收益。
（二）強(qiáng)化收入征管，堅(jiān)持依法行政。
全面推行社會(huì)綜合治稅工作，改革征管手段，嚴(yán)厲打擊各種偷稅、漏稅行為。加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，不斷提高財(cái)政收入質(zhì)量，調(diào)整好收入結(jié)構(gòu)，增加可用財(cái)力占財(cái)政收入的比重，提高財(cái)政收入在總收入中的比重，強(qiáng)化部門(mén)收費(fèi)收入的管理，加大政府非稅收入組織力度，增強(qiáng)地方財(cái)政活力。
（三）努力控制財(cái)政支出，提高財(cái)政資金的使用效益。
3、在保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排資金力保政府重點(diǎn)支出需要。
（四）加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高財(cái)政管理水平。
嚴(yán)格收支兩條線?的管理，所有收入全額上劃財(cái)政專戶杜絕坐收坐支行為；加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)的管理；強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)管，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。加大財(cái)政監(jiān)督稽查力度，嚴(yán)肅查處各種違法、違紀(jì)行為。不斷提高依法理財(cái)、依法行政的管理水平，為我鄉(xiāng)的經(jīng)濟(jì)騰飛保駕護(hù)航。
各位代表，2008年度，我鄉(xiāng)的財(cái)政工作任務(wù)既繁重又艱巨，但我們深信，在鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全鄉(xiāng)上下同心同德，真抓實(shí)干，搶抓機(jī)遇，開(kāi)拓進(jìn)取，今年的財(cái)政預(yù)算任務(wù)就一定能圓滿完成。
德國(guó)企業(yè)文化的分析報(bào)告
xxxx酒店集團(tuán)1994年創(chuàng)業(yè)于一個(gè)區(qū)招待所，經(jīng)過(guò)十五年的努力，如今在上海、濟(jì)南、青島、臨沂、東營(yíng)等地建有十四家中高檔星級(jí)酒店、兩家餐飲實(shí)體，還成立了xx職業(yè)學(xué)校、xx國(guó)際旅行社、工程施工公司和綜合加工制造公司。資產(chǎn)達(dá)13億元，員工及在校生近萬(wàn)人人，全國(guó)酒店集團(tuán)綜合實(shí)力排位第二十一，名列山東第一，是省級(jí)重點(diǎn)服務(wù)企業(yè)，省級(jí)服務(wù)名牌。由于業(yè)績(jī)突出，董事長(zhǎng)曾獲全國(guó)五一勞動(dòng)獎(jiǎng)?wù)隆?/p>
藍(lán)海集團(tuán)是勞動(dòng)密集型企業(yè)，相對(duì)于其它類型的公司，員工素質(zhì)對(duì)企業(yè)素質(zhì)的影響更大。餐旅服務(wù)需要面客，消費(fèi)者喜歡賓至如歸的體驗(yàn)，服務(wù)產(chǎn)品如果以親情氛圍為背景，企業(yè)文化便會(huì)起到支持企業(yè)形象的作用，形成競(jìng)爭(zhēng)中的軟實(shí)力。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面作用，催生了過(guò)度物質(zhì)主義與極端個(gè)人主義，對(duì)于青年價(jià)值觀的影響尤其大。xx員工以80后90后為主體，所以打造仁愛(ài)和諧、勇于奉獻(xiàn)的團(tuán)隊(duì)，遇到了不小的挑戰(zhàn)。先進(jìn)的企業(yè)文化有責(zé)任建構(gòu)優(yōu)于大環(huán)境的小環(huán)境，推動(dòng)社會(huì)文明的進(jìn)步。在這方面，xx人作了有益的嘗試。
xx是孔孟故鄉(xiāng)，儒家思想影響深遠(yuǎn)，許多內(nèi)容已經(jīng)轉(zhuǎn)化成了民風(fēng)民俗，傳統(tǒng)文化與民間文化結(jié)合，構(gòu)筑了原生態(tài)的草根國(guó)學(xué)，為企業(yè)文化建設(shè)提供了豐富的營(yíng)養(yǎng)，借復(fù)興而振興，有順勢(shì)做大的方便。儒本在孝，本立而道生，孝悌者不好逆斗之事，感恩教育培植道德根系。
xx集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為家是小道理，可以帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展的大道理，企業(yè)文化關(guān)注員工的真切感受，能夠避免空泛的說(shuō)教。家文化是有恩文化，有恩才能感恩，有恩是企業(yè)對(duì)于員工而言的，感恩是員工對(duì)于企業(yè)而言的，感恩文化需要雙向互動(dòng)。20xx年，經(jīng)濟(jì)危機(jī)席卷全球，許多企業(yè)降薪裁員，xx集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)鄭重承諾，不裁員、不降薪，非但如此，還通過(guò)年終工資套改，使52.4%的員工收入有所提高，大家以各種方式表達(dá)了感激之情，信任升華為信心，成為集團(tuán)發(fā)展的重要無(wú)形資產(chǎn)。企業(yè)是員工的飯碗，是衣食父母，必須讓員工有安全感，將其看成可以托付一家老小的避風(fēng)港。不久前xx集團(tuán)還就大家的住房問(wèn)題進(jìn)行了籌劃，xx馨園小區(qū)的建設(shè)工作吸收了職工代表參加。小家靠大家，大家靠國(guó)家，現(xiàn)在政策好，機(jī)會(huì)多，企業(yè)有多大人氣，就能做多大事情。
感恩文化以人為本，需要淡化雇傭觀念。效率重要，道義更重要，員工不僅是人力資源，更是兄弟姐妹，要多考慮他們的難處。傳菜員是再普通不過(guò)的崗位了，整天穿梭于廚房和餐廳之間，將來(lái)如何發(fā)展，是他們自己關(guān)心的問(wèn)題，也是企業(yè)關(guān)心的問(wèn)題，20xx年，集團(tuán)開(kāi)始為他們?cè)O(shè)計(jì)職業(yè)生涯規(guī)劃，以解后顧之憂。胡建飛夫婦都在xx上班，原本家境很好，后來(lái)親人患病花掉了積蓄，生活日漸拮據(jù)，集團(tuán)對(duì)他們倍加關(guān)照，將懷孕的胡妻安排在比較輕松的后勤部門(mén)，大家自上而下地捐款幫他們過(guò)關(guān)。牛月軍家生活困難，老少三代租住在一間房里，春節(jié)前夕，領(lǐng)導(dǎo)和同事們冒著嚴(yán)寒，長(zhǎng)途跋涉前往慰問(wèn)，送去了面粉、花生油和慰問(wèn)金。輔助貧弱不求回報(bào)，但是一定會(huì)有回報(bào)的，企業(yè)的人情味兒足，員工的忠誠(chéng)度就高，受感動(dòng)的不僅是受益人，而是所有員工。
禮制是古代維護(hù)社會(huì)秩序的溫良規(guī)范，有糟粕也有精華。中國(guó)現(xiàn)代企業(yè)管理主要受西學(xué)影響，更重規(guī)制,倘若重開(kāi)禮制，將其融入運(yùn)作系統(tǒng)，便充實(shí)了新東方管理思想。感恩文化不能只滿足于道德號(hào)召，只有進(jìn)入制度層面才能做實(shí)，從自發(fā)到自覺(jué)需要規(guī)范過(guò)程，在約束中培養(yǎng)習(xí)慣，通過(guò)習(xí)慣實(shí)現(xiàn)內(nèi)化。xx職業(yè)學(xué)校堅(jiān)持對(duì)未來(lái)的員工進(jìn)行養(yǎng)成教育，從行走坐臥、言談舉止開(kāi)始學(xué)習(xí)，在蒙學(xué)培訓(xùn)中貫徹禮制，日常言行都被納入典章，帶有一定的強(qiáng)制性。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間之后，學(xué)生家長(zhǎng)們驚喜地發(fā)現(xiàn)了孩子的變化，他們站有站樣，坐有坐樣，為人謙和，彬彬有禮，比父母的訓(xùn)導(dǎo)更有效。
禮教須教，慎終追遠(yuǎn)的精神滲透在儒家文本中，學(xué)而時(shí)習(xí)之是必不可少的環(huán)節(jié)。自12月開(kāi)始，xx集團(tuán)組織管理人員和國(guó)學(xué)愛(ài)好者研讀《論語(yǔ)》，共組織200余人月訓(xùn)17次，至今不輟。每次課后，各實(shí)體都進(jìn)行討論，許多人能夠背誦學(xué)過(guò)的章節(jié)?？鬃釉谥薪y(tǒng)一中更重視行，由學(xué)而行是最生動(dòng)的國(guó)學(xué)，如今員工自選題目搞國(guó)學(xué)實(shí)踐創(chuàng)意，制定相關(guān)的操作方案進(jìn)行沙盤(pán)演練。在已經(jīng)完成的父母禮包設(shè)計(jì)中，有些員工的構(gòu)思很精彩，受到專家的好評(píng)。
感恩文化建設(shè)是企業(yè)國(guó)學(xué)工程的重要內(nèi)容，能夠提高員工與員工之間、企業(yè)與員工之間的相關(guān)程度，打造出高凝聚力的團(tuán)隊(duì)。感恩情結(jié)濡化為成熟的企業(yè)人格，是深度效果，其廣度效果可以超出感恩之外，衍生到其它文化要素中去。這種深度與廣度影響已經(jīng)在xx集團(tuán)中顯現(xiàn)出來(lái)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
感恩精神內(nèi)化為價(jià)值觀以后便會(huì)順理成章地外化成行為，從自發(fā)、自覺(jué)向自然提升，不故意而為，能隨手去做，人的素質(zhì)提高了，規(guī)范最終效果就達(dá)到了，企業(yè)文化的頂級(jí)狀態(tài)是自治，常態(tài)最可貴。而且素質(zhì)比規(guī)范大，明德者會(huì)有很多制度之外的舉動(dòng)。李維明是濟(jì)南x(chóng)x的宿舍家長(zhǎng)，她認(rèn)真履行自己的職責(zé)，是免檢員工，除此之外，她還經(jīng)常做些力所能及的事情：給年輕人縫補(bǔ)衣服，做小被子，將晾曬好的衣物收回宿舍感恩者變小我為大我，不停地尋找別人的需求，幫助別人，快樂(lè)自己，是和諧環(huán)境的建設(shè)者與受益者。
感恩文化培育奉獻(xiàn)精神，先行的創(chuàng)業(yè)者為大家打造了良好的工作、生活平臺(tái)，每一個(gè)人都不該坐享其成，這是一種心態(tài)，也是一種品德。我為xx奉獻(xiàn)一天小組由東營(yíng)xx國(guó)際漁歌坊零點(diǎn)廳5名員工組成，在集團(tuán)的半年總結(jié)大會(huì)上，她們得知企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，深感憂慮，便拿出一天的工資奉還給企業(yè)，雖然杯水車(chē)薪，但是員工能有這種意識(shí)，令集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)非常感動(dòng)。沒(méi)有奉獻(xiàn)精神，企業(yè)與員工之間就是討價(jià)還價(jià)的利益關(guān)系，這樣的公司也能運(yùn)轉(zhuǎn)，但不會(huì)有同舟共濟(jì)的合力。
懂得感恩的人忠誠(chéng)度高，責(zé)任心強(qiáng)，主人翁精神能防止管理邊際效益遞減，保證邊角服務(wù)質(zhì)量，企業(yè)規(guī)模越大，主要干部現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)的可能性就越小，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的自覺(jué)性就越重要。2，xx集團(tuán)收購(gòu)了勞動(dòng)大廈，蓋素萍隨之轉(zhuǎn)為xx員工，集團(tuán)累加了她在原單位的工齡，續(xù)繳了各類保險(xiǎn)，連勞動(dòng)大廈拖欠的工資也補(bǔ)上了，她深受感動(dòng)，暗下定決心要用自己的實(shí)際行動(dòng)回報(bào)新業(yè)主的厚愛(ài)。作為客房清掃員，蓋素萍工作踏實(shí)認(rèn)真，技能熟練，主動(dòng)幫助其他同事，帶出了許多優(yōu)秀員工，多年來(lái)被評(píng)為先進(jìn)工作者。
企業(yè)最大的感恩對(duì)象是用戶，沒(méi)有消費(fèi)者的支持，xx就失去了生存與發(fā)展的可能。沒(méi)有感恩之心的人總是牢騷滿腹，怨天憂人，不可能與客戶建立良好的關(guān)系。xx奉守你的需求，我的責(zé)任的理念，常懷謝意的員工甚至能超越客戶的需求做事，比企業(yè)理念要求的標(biāo)準(zhǔn)還高。一次，xx的一位員工在公交車(chē)上為一位乘客讓座，那人坐下后不解地問(wèn)：我又不是老弱病殘，你為什么這樣?因?yàn)槟种心弥鴛x手提袋，您是我們的顧客，在哪兒都是。
感恩為德根，德性乃大才。感恩者一定是努力工作的報(bào)恩人，可以快速地積累工作經(jīng)驗(yàn)，成長(zhǎng)格外迅速，感恩文化建設(shè)具有人才培養(yǎng)功能，其中的脫穎而出者與企業(yè)的相關(guān)性強(qiáng)，組織人的素質(zhì)高。有了感恩精神，易于培養(yǎng)兄弟情誼，這是領(lǐng)導(dǎo)骨干的人脈基礎(chǔ)。韓志遠(yuǎn)1994年10月從東營(yíng)市高級(jí)技工學(xué)校畢業(yè)后來(lái)到企業(yè)，殺魚(yú)、宰雞、擇菜的粗活鍛煉了他，后來(lái)從切配、主配，成長(zhǎng)為占灶廚師，擔(dān)任了xx新悅大飯店餐飲總監(jiān)，他說(shuō)：學(xué)習(xí)在xx、實(shí)踐在xx、自我發(fā)展在xx，是xx給了我機(jī)會(huì)、機(jī)遇，無(wú)論到了哪個(gè)崗位，我得到的都是鍛煉和培育。我缺乏的太多，所以要付出的就要更多。xx是我無(wú)悔的選擇，我與xx共成長(zhǎng)。207月，他掛帥青島xx大飯店(黃島)籌開(kāi)組，夜以繼日地拼命工作，試營(yíng)業(yè)前一天的凌晨4：00，他剛睡下3小時(shí)，餐廳的家具運(yùn)到了，他立刻起床，親自到現(xiàn)場(chǎng)指揮人員收貨、搬運(yùn)、擺放，一直忙到早上7點(diǎn)，連飯都來(lái)不及吃，便精神飽滿、面帶微笑地出面迎接貴賓。韓志遠(yuǎn)的作風(fēng)是精神的典范，他的業(yè)績(jī)也為大家所稱道，多次獲得各種榮譽(yù)，如今已經(jīng)被提拔為集團(tuán)副總裁。
雖然xx的感恩教育內(nèi)容比較豐富，也取得了明顯成效，但是依然存在著一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是不系統(tǒng)，尚無(wú)統(tǒng)一的建設(shè)體系與穩(wěn)定完善的工作流程。二是不深入，滿足于搞活動(dòng)，搞宣傳，對(duì)人格內(nèi)化，行為外化規(guī)律的認(rèn)識(shí)與實(shí)踐都存在薄弱環(huán)節(jié)。為此應(yīng)在如下方面繼續(xù)努力。
廣義的感恩主題包含三個(gè)層面對(duì)家庭、對(duì)企業(yè)，對(duì)祖國(guó)。疼愛(ài)家人，關(guān)愛(ài)企業(yè)，熱愛(ài)祖國(guó)是有小到大的遞進(jìn)關(guān)系。從小家到大家，從大家到國(guó)家，是一個(gè)境界梯變過(guò)程。松下幸之助產(chǎn)業(yè)報(bào)國(guó)的理念提升了松下電器的精氣神，為其走向世界打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。xx人也應(yīng)該有這樣的胸襟，中人以上，可以語(yǔ)上，優(yōu)秀的xx人、高層xx人應(yīng)該首先樹(shù)立產(chǎn)業(yè)報(bào)國(guó)的雄心，帶領(lǐng)企業(yè)打造國(guó)際知名的民族品牌。欲窮千里目，更上一層樓。站得高，才能看得遠(yuǎn)。今年是中華人民共和國(guó)建國(guó)xx周年，xx集團(tuán)應(yīng)該以此為契機(jī)，進(jìn)行愛(ài)國(guó)教育，開(kāi)展愛(ài)國(guó)活動(dòng)，以后將其納入常態(tài)的文化建設(shè)體系中來(lái)。
狹義的感恩主題存在于員工的心態(tài)培育中，常懷感激之心去生活與工作，人的心情容易平和下來(lái)，可以提高xx的心理管理水平。事實(shí)證明，員工的情緒至關(guān)重要，一方面影響面客時(shí)的服務(wù)質(zhì)量，另一方面也影響員工本人的幸福感。許多惡化情緒的內(nèi)部矛盾，都會(huì)因?yàn)橛懈卸髦亩蛘呦?，?yīng)該啟動(dòng)和諧xx工程，正式組織發(fā)揮主導(dǎo)作用，非正式組織發(fā)揮主體作用，形成化解矛盾的機(jī)制，在和善、寬容、諒解中提高人際關(guān)系質(zhì)量，溫良的軟環(huán)境是心理上的綠色生態(tài)系統(tǒng)，對(duì)員工的身心健康有好處。
核心價(jià)值觀是核心競(jìng)爭(zhēng)力，核心價(jià)值觀以體系形態(tài)存在，感恩精神為核心要素之一。xx品質(zhì)培訓(xùn)包含著忠誠(chéng)、勤奮、正直、責(zé)任、仁愛(ài)、誠(chéng)信、勇敢、合作、守禮、明智、堅(jiān)韌、好學(xué)等十二個(gè)方面的內(nèi)容。感恩精神是其中許多內(nèi)容的靈魂，可以起到補(bǔ)足企業(yè)文化元?dú)獾淖饔?。沒(méi)有感恩意識(shí)，許多東西是表面的與被迫的。應(yīng)該在xx核心價(jià)值觀建設(shè)中，為感恩文化找到恰當(dāng)?shù)奈恢?，從現(xiàn)有的格局中看，表述尚不明確。
感恩教育的常態(tài)化需要制度保證，可以用禮制思路來(lái)改造規(guī)制，將道德要素滲透到企業(yè)規(guī)章中去，將活動(dòng)制度化。xx集團(tuán)在父親節(jié)與母親節(jié)中做過(guò)很多有意義的事情，可以加上清明節(jié)，端午節(jié)、中秋節(jié)，國(guó)慶節(jié)與春節(jié)，形成以節(jié)日為軸心的七大板塊，保持常年不斷線。每個(gè)節(jié)日設(shè)計(jì)不同的主題，要有硬性規(guī)定，以求體例的穩(wěn)定，形成可重復(fù)的連續(xù)節(jié)奏，這是頂層設(shè)計(jì)。每次主題活動(dòng)的內(nèi)容可以有不同的創(chuàng)意，形成各個(gè)實(shí)體自己的特點(diǎn)，注意保護(hù)員工自發(fā)與自主意愿，讓他們直接體會(huì)到感恩的溫馨與快樂(lè)。為了既保持活動(dòng)強(qiáng)度，又不至于影響員工的生活與工作，可以對(duì)于七個(gè)板塊進(jìn)行區(qū)分，清明節(jié)、國(guó)慶節(jié)與春節(jié)為重點(diǎn)，規(guī)?？梢源笮?，其它四個(gè)節(jié)日為非重點(diǎn)，活動(dòng)追求小而精。xx集團(tuán)的員工比較年輕，傳統(tǒng)教育不充分，所以七大板塊的設(shè)計(jì)中應(yīng)該有青年專題與新員工專題。
感恩教育成果要外化為品牌效應(yīng)，積極推動(dòng)服務(wù)質(zhì)量的提高，系統(tǒng)地履行企業(yè)文化提升企業(yè)形象的責(zé)任。一位客人在xx國(guó)際就餐時(shí)接到了女兒的電話，她遠(yuǎn)在上海讀大學(xué)，非常想吃家鄉(xiāng)的饅頭，這讓客人很著急，我們的員工知道了，立即與上海xx國(guó)際取得了聯(lián)系，當(dāng)天就將做好的饅頭送了過(guò)去，還捎去了家鄉(xiāng)特產(chǎn)的蝦醬等輔助食品，并告訴她，以后每到周末，公司都來(lái)送饅頭。這是親情式服務(wù)個(gè)案，如果進(jìn)行深加工與精加工，論證成本等約束條件，設(shè)計(jì)好推廣流程，可以開(kāi)發(fā)成新的服務(wù)項(xiàng)目，為重點(diǎn)客戶提供方便，將其培養(yǎng)成忠誠(chéng)度很高的虛擬員工，通過(guò)這些消費(fèi)者來(lái)穩(wěn)定與擴(kuò)大其能夠輻射到的客源，通過(guò)他們的口碑，起到宣傳xx，提升xx知名度的作用。
財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告
×年度，我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度較大，成本費(fèi)用得到了有效的控制，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢(shì)頭?，F(xiàn)對(duì)本年財(cái)務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說(shuō)明如下:。
一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。
×年，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到××萬(wàn)元，比上年(××萬(wàn)元)增長(zhǎng)%;產(chǎn)品銷(xiāo)售收入達(dá)××萬(wàn)元，比上年(××萬(wàn)元)增加%;實(shí)現(xiàn)純利潤(rùn)××萬(wàn)元，比上年(××萬(wàn)元)增加倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低%。
二、利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。
×年，我公司利潤(rùn)計(jì)劃為××萬(wàn)元，實(shí)際完成××萬(wàn)元，超過(guò)計(jì)劃%，銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率達(dá)到%，利潤(rùn)增加的主要因素是:。
1.因改型的產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)各地打開(kāi)銷(xiāo)路，銷(xiāo)量增加，比上年增利××萬(wàn)元。
2.范文寫(xiě)作在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗減少，從而使成本降低××萬(wàn)元。
3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利×萬(wàn)元。
4.營(yíng)業(yè)外收入增加×萬(wàn)元。
以上4項(xiàng)共比上年增利××萬(wàn)元。扣除因銷(xiāo)量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價(jià)格調(diào)整、煤水電運(yùn)費(fèi)提價(jià)、各種補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素××萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)××萬(wàn)元。
三、成本費(fèi)用情況。
×年度全部商品總成本為××萬(wàn)元，可比產(chǎn)品成本為××萬(wàn)元，按上年平均單位成本計(jì)算為××萬(wàn)元，下降%。
四、固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的增減情況。
1.固定資產(chǎn)。
年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬(wàn)元，凈值為××萬(wàn)元。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤(rùn)率為%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為%。均比上年高出較多。
2.流動(dòng)資產(chǎn)。
本公司流動(dòng)資產(chǎn)年末占用額為××萬(wàn)元，比年初(××萬(wàn)元)增加××萬(wàn)元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為天，比上年(天)加快天，比原計(jì)劃的天多天。但從總體上看，資金占用過(guò)多、周轉(zhuǎn)期過(guò)長(zhǎng)的狀況，仍未很好解決。
五、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。
×年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益雖好于上年，但公司過(guò)去遺留的滯銷(xiāo)積壓產(chǎn)品過(guò)多的問(wèn)題，并未徹底解決，經(jīng)過(guò)清倉(cāng)壓庫(kù)以后，必將抵消一部分利潤(rùn)。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字。
××公司。
×年×月×日。